中国农业银行会计主管内控操作手册 2.doc

中国农业银行会计主管内控操作手册 2 本资料由 HYPERLINK /ljk99 豆丁若莲文档搜集更多文档请点击 HYPERLINK /ljk99 /ljk99 ? 第三章一日业务管理 第一节一日流程图 一日流程图是按时间顺序描述会计主管一日监督或执行内控管理工作的主要事项： 第二节营业前准备 一、检查内部安全防范措施是否到位，安全设备运行是否正常。 二、检查人员到岗情况及到岗人员的劳动组合是否符合不相容岗位相分离原则。 三、通报上日工作中存在的问题及未了事项，安排当日重要工作事项，提示柜员做好营业前的各项准备工作。 四、签到ARMS系统，及时查看并处理相关信息，确保ARMS系统全程监测ABIS业务。 五、监督ABIS行所签到，确认第一个签到柜员经主管授权；检查印、证、机等重要物品及时到位、分管分用。 六、检查箱包出库或接收情况，监督柜员执行第一次现金碰库、换人清点。 七、检查或指定专人检查ATM等自助设备的运行情况。 八、打印或指定专人打印上日(批处理)报表、清单等资料。 第三节日间监督 一、主要业务审核与审批 (一)上日报表审核。 1、审核日计表70301通存通兑往来科目余额是否为零；99999、66604待处理来账贷方报单款项、35104待处理来账借方报单款项、35199其他待收结算款项66999其他应付款等科目是否有挂账，已发生挂账是否按规定及时核销；其他应收应付款科目、损益科目及有大额发生额的存贷款科目发生额与原始凭证、相关业务清单是否相符，损益科目是否出现反方发生额。 2、审核日计表35106网内应收结算款项、66606网内应付结算款项、66611大额支付应付结算款项、66615应付电子支付结算款项、66616小额支付应付结算款项、10201运送中现金等科目余额是否结清；审核日计表其他重要科目的发生额、余额是否正常。 3、审核营业机构批量、联机两种网点平账报告表中业务数据是否相符；网点平账报告表的现金余额与日计表库存现金科目余额及现金情况统计表的余额是否相符,如不符应查明原因。 4、审核重要空白凭证余额统计表中统计结果栏是否为相符；柜员凭证箱栏余额总计与网点平账报告表中重要空白凭证余额合计是否相符。 5、审核批量运行情况表中系统内往来账户余额是否平衡。 (二)账户的开立、销户及变更审核。 1、审核新开账户手续是否齐全，是否符合开户条件，并按新开户的资金性质确定会计科目；审核核准类银行结算账户开户许可证的领取手续是否齐全。 (1)对存款人开立的基本存款账户和临时存款账户、预算单位开立的专用存款账户以及合格的境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，应严格实行核准制度。对收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，须使用隶属单位的名称。 (2)对存款人开立注册验资临时存款账户的，要严格审查存款人提供的工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文；验资期间账户只收不付；认真核查注册验资资金的汇缴人名称是否与出资人名称一致。验资结束后，依据正式资料办理开立结算账户手续。未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入，出资人需提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身份证件。 (3)未在我行开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款，必须提交定期存款开户申请书、营业执照正本等，并预留印鉴。已在我行开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款，只须提交定期存款开户申请书和转账支票，并预留印鉴。 2、审核单位结算账户销户手续是否合规。 存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。对收回的重要空白凭证应当面切角作废或加盖作废戳记，作废凭证做销户记账凭证附件。存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。 3、审核单位结算账户变更手续是否合规。 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。 4、审核内部账户开销户的合规性。 (三)支付结算审核。 1、审核各类结算业务的查询、查复的处理。检查查询、查复处理是否及时，查询查复书与查询查复登记簿核对是否相符，收到的查复书与发出查询书、发出的查复书与收到查询书是否配对保管。审核支票影像业务是否及时发出止付申请及应答。