[法律资料]新单车承包经营合同账务处理.doc

新单车承包经营合同账务处理 　　1、某公司新购经营某某线路客车1部80万元(含购置税)，交给乙经营，签订3年的承包合同，乙按规定交纳经营保证金20万、行车安全保证金12万、服务质量保证金8万。 　　借：现金(银行存款)　400000 　　贷：长期应付款-承包经营保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算)200000 　　-行车安全保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算)　120000 　　-服务质量保证金-核算项目(按承包经营者姓名、车号核算)　80000 　　2、某公司上交集团公司购车款 　　借：内部往来-集团公司　　400000 　　贷：银行存款　　　　　　400000 　　3、每月返还乙承包经营保证金 　　借：长期应付款-承包经营保证金-核算项目　　5555 　　贷：其他应付款-单车结算-返还经营保证金-核算项目　5555 　　4、集团公司每月转承包车折旧 　　借：　运输支出-折旧　12667 　　贷：内部往来-集团公司　　12667 　　注：向经营者收取的折旧额为13333.33。 　　5、按驾驶员、乘务员工资表提驾驶员和乘务员工资(假设每人800元) 　　借：运输支出-工资　1600 　　贷;应付工资-提取数　　1600 　　6、提取驾驶员和乘务员五项保险费用(假设每人800元) 　　借：管理费用-劳动保险费用-社保统筹(含生育、工伤险)　　323.2 　　-待业保险费　　　　　　　　　32 　　-劳动保险费用-医保统筹　　　112 　　其他应收款-个人养老、待业保险、医保统筹　　176 　　贷：其他应交款-基本养老保险　　　　　　451.2 　　-医疗保险　　　　　　　　144 　　-待业保险　　　　　　　　48 　　注：单位负担的保险统筹应含在承包基数中。 　　7、兑现单车超承包收入(假设超承包收入为10000) 　　借：其他应付款-单车结算-超承包收入-核算项目(单车结算代码)　10000 　　其他应付款-单车结算-返还经营保证金-核算项目　5555 　　应付工资-发放数(实际发放数)　1424 　　贷：银行存款(现金)　16979 　　注：应付工资实发数=应发数-个人承担的五项保险 　　8、根据工资表扣回个人负担养老保险、失业保险统筹部分 　　借：应付工资-发放数　　176 　　贷：其他应收款-个人养老、失业、医保统筹　176 　　9、承包期满，承包单车如无欠款、行车事故、服务质量问题，返还行车安全保证金、服务质量保证金 　　借：长期应付款-行车安全保证金-核算项目　　120000 　　-服务质量保证金-核算项目　　　80000 　　贷：银行存款(现金)　　　200000 1