[财会考试]2011年福建省会计继续.doc

企业内部控制配套指引讲解及案例精析 第一讲 内部控制配套指引概述 内部控制配套指引出台过程 内部控制配套指引的框架 内部控制配套指引的实施时间与强制性要求 组织架构应用指引解读 组织架构的定义 组织架构控制重点应当关注的风险 治理结构设计的控制要求 “三重一大”制度设计 组织机构设计的控制要求 内部机构设置与职责分工 部门内部岗位设置与职责界定 组织架构文件制定 组织架构的梳理及对子公司的特别关注 组织架构运行的定期评估与调整 组织架构设计与运行需要关注的常见问题 第二讲 发展战略应当关注的风险 战略制定的风险 战略实施的风险 战略调整的风险 战略管理控制 战略制定的控制 战略目标的确定 战略规划的制定 战略委员会的职责、运行规则和任职资格 战略草案的审核 战略的审批 战略实施的控制 计划、预算和战略管理制度 战略宣传 战略实施监控 战略实施的控制 战略调整的原因 战略调整的程序 战略管理需要关注的常见问题 第三讲 发展战略应当关注的风险 人力资源引进和开发的风险 人力资源使用的风险 人力资源退出的风险 人力资源管理控制 人力资源管理的整体控制要求 制定人力资源规划 制定人力资源能力框架 明确人力资源管理流程 人力资源引进与开发的控制 人力资源引进 人力资源聘任 劳动合同 保密协议 试行期 岗位培训 人力资源开发 人力资源使用控制 考核机制建立 薪酬体系 轮岗制度 人力资源退出控制 退出条件和程序 考核不合格员工的处理 关键岗位人员离职限制 人力资源管理评估 人力资源管理需要关注的常见问题 第四讲 企业文化的控制 企业文化应当关注的风险 缺乏积极向上价值观的风险 缺乏开拓创新、团队协作和风险意识等企业精神的风险 缺乏诚实守信经营理念的风险 兼并重组中文化整合的风险 文化建设的控制 培育特色文化 打造企业品牌 重视兼并重组中文化建设 高管人员在企业文化建设的主导和率先垂范作用 文化建设的沟通与宣传 文化融入生产经营活动 企业文化的评估与改进 建立文化评估制度 文化评估的重点 企业文化建设的改进 企业社会责任控制 企业社会责任面临的风险 安全生产的风险 质量管理风险 环境保护和资源节约使用的风险 促进就业和员工权益保护的风险 企业社会责任的总体目标 实现企业经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展的相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的和谐发展。 安全生产的控制 构建安生生产管理体系，包括建章建制和完善组织机构 加大安全生产的投入 健全安全生产检查监督机制 贯彻预防为主的原则，包括加强安全教育，实施岗位资格认证，加强设备经常性维护等。 严格按照规定进行安全事故处理 产程质量的控制 质量控制总体目标 加强生产质量控制，包括规范生产流程、建立严格的产品质量控制制度和质量检验制度 强化售后服务，实施缺陷产品召回，妥善处理消费者投诉和建议 环境保护和资源节约使用 环境保护和资源节约使用的总体要求，包括完善制度、积极开发和使用节能产品、发展循环经济、降低污染物排放、提高资源综合利用效率，通过宣传和培训提高意识等。 实施环境保护，包括加大环境保护投入，实现清洁生产，加强综合治理，建立废料的回收和循环利用 实施资源节约使用，包括开发可再生资源，合理防止对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发，加快高新技术开发和传统产业改造，切实转变发展方式，实现低投入、低消耗、低低排放和高效率等。 加强对环境保护和资源节约使用的监测和应急处理 促进就业和员工权益保护控制 保持工作岗位相对稳定 签订劳动合同，完善薪酬激励机制和合理增长机制 为员工办理社会保障 实施员工健康监护 保护员工休息休假 加强职代会和工会建设 尊重员工人格，消除歧视 创建实习基地 支持社会公益事业 第五讲 资金风险 资金活动应当关注的风险 筹资的风险 投资的风险 盲目投资、决策失误 资金调度使用的风险 资金管控的风险 资金活动总体控制的控制点 制定投融资目标和规划 完善资金管理制度 加强资金集中归口管理 明确资金管理的职责权限，确保不相容职务分离 开展对资金活动的检查与评价 落实资金活动的责任追究制度 财务部门和总会计师对投融活动决策的参与（财务部门－日常管理和总会计－投融） 对子公司投融资活动的管理 资金活动应当关注的风险包括筹资的风险、投资的风险、资金调度使用的风险、资金管控的风险 正确 筹资活动的控制点 拟定筹资方案 开展对筹资方案的论证 筹资方案的审批 （重大－集体决策、联签制） 严格按照筹资方案进行筹资 严格按照规定用途使用资金 按照合同约定还本付息 选择合理的股利政策，向投资者分派红利 加强对筹资业务的会计系统控制 投资活动的控制点 拟定投资方案（突出主业、谨慎投资，对境外投资应分析，严格控制并购风险） 对投资方案进行论证 投资方案