固定资产加速折旧、扣除明细表填报实例.docVIP

案例：B公司是专用设备制造业的小型微利企业，其固定资产情况如下： 1、2015年6月30日新购进两台设备，一台价值60万的设备用于研发和生产经营，另一台生产设备价值360万，会计核算按10年折旧（税法规定最低折旧年限为10年），直线法折旧。 2、2014年12月31日购进3台单价4000元的笔记本电脑（税法规定最低折旧年限为3年）。税会均选择一次性扣除。 假定固定资产折旧不考虑残值，计税基础与会计原值一致，对于设备的税务处理，选择缩短折旧年限到6年，B公司该如何填报A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》？  A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表 序号 项 目 房屋、建筑物 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备 与生产经营活动有关的器具、工具、家具 飞机、火车、轮船以外的运输工具 电子设备 其他 税收折旧（扣除）额合计 原值 税收折旧（扣除）额 原值 税收折旧（扣除）额 原值 税收折旧（扣除）额 原值 税收折旧（扣除）额 原值 税收折旧（扣除）额 原值 税收折旧（扣除）额 原值 会计折旧额 正常折旧额 税收折旧额 纳税减少额 加速折旧优惠统计额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 1 一、重要行业固定资产加速折旧 2 税会处理一致 * * 3 税会处理不一致 * * 4 二、其他行业研发设备加速折旧 5 100万元以上专用研发设备 税会处理一致 * * 6 税会处理不一致 * * 7 三、允许一次性扣除的固定资产 8 1.单价不超过100万元研发设备 9 税会处理一致 * * 10 税会处理不一致 * * 11 2.5000元以下固定资产 12 * 税会处理一致 * * 13 税会处理不一致 * * 14 合计（1行+4行+7行） 15 四、其他固定资产加速折旧备案信息 16 1.技术进步、更新换代固定资产 17 * 税会处理一致 * * 18 税会处理不一致 * * 19 2.常年强震动、高腐蚀固定资产 20 * 税会处理一致 * * 21 税会处理不一致 * * 22 3.外购软件折旧（摊销） 23 * 税会处理一致 * * 24 税会处理不一致 * * 25 4.集成电路企业生产设备 26 * 税会处理一致 * * 27 税会处理不一致 * * 28 合计（16行+19行+22行+25行）