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会计从业分录汇总
第一部分:经济业务处理
一、所有者权益筹资业务
业务 分录 投入无剩余 借:银行存款
贷:实收资本 投入剩余 借:银行存款
贷:实收资本
资本公积-------资本溢价
(实收资本=投入资本*股份百分比 资本公积=投入资本-实收资本)
二、负债筹集业务
业务 分录 短期借款
(一次付息) 借:银行存款
贷:短期借款
(取得借款)
借:短期借款
财务费用
贷:银行存款
(还本付息) 短期借款
(分次付息) 借:银行存款
贷:短期借款
(取得借款)
借:财务费用
贷:应付利息
(计提利息)
借:财务费用
应付利息
贷:银行存款
(支付利息)
借:短期借款:
贷:银行存款
(偿还本金) 长期借款
(一次付息) 借:银行存款
贷:长期借款----本金
(取得借款)
借:财务费用
贷:长期借款----应付利息
(计提利息)
借:长期借款----本金
----应付利息
贷:银行存款
(还本付息)
长期借款
(分次付息) 借:银行存款
贷:长期借款----本金
(取得借款)
借:财务费用
贷:应付利息
(计提利息)
借:应付利息
财务费用
贷:银行存款
(支付利息)
借:长期借款----本金
贷:银行存款
(偿还本金)
三、固定资产业务
种类 业务 分录 不需要安装 购入 借:固定资产
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款 外购需要安装 支付购入价款、税金、运费 借:在建工程
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款 支付安装费 借:在建工程
贷:银行存款 交付使用 借:固定资产
贷:银行存款
四、材料采购业务
实际成本法核算 业务 分录 票已到,材料入库 借:原材料
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款等 票已到,材料未入库 借:在途物资
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
入库时:
借:原材料
贷:在途物资 票未到,材料入库 借:原材料(暂估入账)
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
下月初做相反分录
计划成本法核算 业务 分录 购入
(票已到) 借:材料采购(按实际成本)
应交税费----应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等 验收入库
结转超支差异 借:原材料
材料成本差异(超支)
贷:材料采购 验收入库
结转节约差异 借:原材料
贷:材料成本差异(节约)
材料采购 票未到,材料入库 借:原材料(按计划成本)
贷:应付账款
五、生产业务
业务 分录 发出 借:生产成本
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
贷:原材料(按计划成本) 月末结转发出材料差异 借:生产成本 借:材料成本差异(节约)
制造费用 贷:生产成本
管理费用 制造费用
销售费用 管理费用
在建工程 销售费用
贷:材料成本差异(超支) 在建工程
发生费用 借:生产成本----A产品
----B产品
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
贷:银行存款/累计折旧
(根据所属车间及行为来分费用) 分配工资 借:生产成本----A产品
----B产品
制造费用
管理费用
销售费用
在建工程
贷:应付职工薪酬----工资
(按工人工作车间分) 结转成本 借:库存商品----A产品
----B产品
贷:生产成本----A产品
----B产品 注:产成品成本=直接材料费用+直接人工费用+月末转入的制造费用
六、销售业务
业务 分录 主营业务收入 借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费----应交增值税(销项税额) 其他业务收入 借:银行存款/应收账款
贷:其他业务收入
应交税费----应交增值税(销项税额) 结转销售成本 借:主营/其他业务成本
贷:原材料/库存商品/劳务成本…. 相关税费的确认计量 借:营业税金及附加
贷:应交税费----应交城建税
----应交教育费附加
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