基础知识-财务与会计(201110).pptVIP

财务分析：资产管理能力分析-1 比率 公式 应收账款周转率 年销售收入净额／应收账款平均余额 反映企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低。比值越高，企业收账迅速、账龄较短；资产流动性强；短期偿债能力强，企业可减少收账费用和坏账损失，从而相对增加企业流动资产的投资收益。 该比值与企业信用期限比较，可评价单位的信用程度，以及企业原定信用条件是否适当 应收账款周转天数 360／应收账款周转率 财务分析：资产管理能力分析-2 比率 公式 存货周转率 销货成本／平均存货 存货周期率越大，周转天数越少，存货周转速度越快，存货占用越低，流动性越强，显示出良好的短期偿债能力和盈利能力。 存货周转率并非越大越好，因为存货批量因素会对其产生较大影响。在存货批量很小的情况下，存货周转率很大，但会使总成本（订货成本和缺货成本）增大。 存货周转天数 360／存货周转率 2、企业（个人或家庭）记账方向 会计科目企业 会计科目家庭 借方（左方） 贷方（右方） 资产 资产 ＋ － 负债 负债 － ＋ 所有者权益 净资产 － ＋ 成本 - ＋ － 收入 收入 － ＋ 费用 支出 ＋ － 复式记账法 记账规则：“有借必有贷，借贷必相等” 三、会计核算内容 会计确认 广义的确认：记录中的初始确认与报表中的最终确认（狭义确认） 确认：应否确认、何时确认、如何确认 会计计量 计量单位 名义货币 计量属性 历史成本 重置成本（现行市价） 可变现净值 资产取得的未来现金流量的现值 公允价值 企业一般应采用历史成本，若采用其他方法，应保证所确定的会计要素金额能取得并可靠计量。个人财务报表多采用市值计账。 会计记录 将已确认和已计量的会计要素以会计凭证为依据，正式记录在会计账簿中。 会计报告 资产负债表、利润表和现金流量表、报表附注 在( )计量下，资产按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物 的金额计量。 (A)历史成本 (B)沉没成本 (C)重置成本 (D)平均成本 四、财务会计报告 财务会计报告 以日常核算的资料为主要依据，总括反映会计主体在一定时期内的财务状况和经营成果的报告文件。 构成 会计报表 资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表（企业会计准则第30号——财务报表列报(2006)） 会计报表附注 财务情况说明书 作用 提供给相关人员使用（投资者、债权人；内部管理人；外部用户；政府管理部门） 财务报表之一：资产负债表 反映企业在某一特定日期（年末或季末）的财务状况的静态报告，反映的是公司资产、负债（包括股东权益）之间的平衡关系。 基本结构：“资产=负债+所有者权益” 功能：了解公司的财务状况，对公司的资本结构是否合理、流动资金是否充足作出判断。 财务报表之二：利润表 是一定时期内（通常是1年或1季内）经营成果的反映，是关于收益和损耗的动态财务报表。（权责发生制） 主要构成 营业收入 费用（生产性、销售和其他费用） 利润 功能：了解公司的盈利能力、盈利状况、经营效率，对公司在行业中的竞争地位、持续发展能力作出判断。 财务报表之三：现金流量表 反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表，分析企业现金变化的原因以及未来获取现金的能力。（收付实现制） 主要构成 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 功能：对现金获取能力、偿债和支付能力、收益质量以及对投资和筹资活动做出评价。 第二节 财务管理基础知识 财务管理概述 货币时间价值 资金成本 上市公司财务分析 （一）财务管理的目标 一、财务管理概述 企业财富最大化 股票价格最大化 财富最大化 股东财富最大化 其他权利相关人财富最大化 （二）财务管理的原则 原则 说明 资金合理配置 （资金存量） 资金占用、资金来源 理财规划：时间上和空间上的资金配置 收支积极平衡（资金流量） 资金收支在一定期间总量平衡，在每一个时点上平衡。 HOW？ 开源节流，增收节支 通过短期筹资和投资来调剂资金的余缺 理财规划：开源、节流 成本效益（资金增量） 对经济活动中的所费与所得进行分析比较。 风险收益均衡 收益风险正相关；不同生命周期客户风险承受能力不同；注意资产配置 利益关系协调 有关各方利益关系的协调 88、财务管理的原则包括( )。 (A)资金合理配置原则 (B)收支积极平衡原则 (C)成本效益原则 (D)风险收益均衡原则 (E)利益关系协调原则 二、货币的时间价值 概念 资金在使用过程中随时间推移而发生的增值。 理解 相同量的资金在不同时点上反映的价值不同； 等量资金随时间推移而增值，越靠前的资金价值量越高； 时间对资金产生重大影响 时间价值的产生 产于于生产领域和流通领域产生时间价值，消费领域不产生 产生于资金运动之中 时间价值