国家会计学院纳税筹划培训课件.ppt

商品流通企业和房地产企业的税收筹划 张春平 一、商品流通企业及其适用税种 1、商品流通企业的范围 在商品流通过程中，从事商品批发、商品零售或者批发零售兼营的企业，称为商品流通企业。 2、商品流通企业适用的税种 增值税、附加税、费用性税种、企业所得税 二、商品流通企业的经营模式及其税收缴纳 1、商业批发企业的经营模式及其税收缴纳 2、市场经营模式及其税收缴纳 涉及税种和征收办法 3、大型商业企业经营模式及其税收缴纳 涉及税种和缴纳问题 三、商品流通企业经营过程涉及流转税种及其筹划 1、机构设置中纳税人和税种的筹划 增值税纳税人的选择介绍 1、机构设置中纳税人和税种的筹划 营业税纳税人的选择介绍 1、机构设置中纳税人和税种的筹划 所得税纳税人的选择介绍 2、结算方式中纳税环节的筹划 赊销方式介绍 2、结算方式中纳税环节的筹划 分期收款方式介绍 3、销售中运输方式的筹划 混合销售的筹划 3、销售中运输方式的筹划 兼营方式的筹划 4、改变经营方式的税收筹划 代销的筹划 4、改变经营方式的税收筹划 会员制销售的筹划 4、改变经营方式的税收筹划 门市部销售的筹划 5、价格制定中的税收筹划 折扣销售的筹划介绍 四、商品流通企业所得税的筹划 1、资金筹集过程中费用的筹划 2、土地、房产使用中费用性税种的筹划 五、商品流通企业个人所得税的筹划 1、 工资薪金 2、 利润分配 六、商品流通企业的税收筹划案例 七、商品流通企业税收筹划中的失败原因分析 1、失败案例介绍 2、失败原因分析 八、商品流通企业税收筹划要注意的问题 1、筹划中要考虑的法律因素和社会因素 2、商品流通企业税收评估指标 房地产开发企业税收筹划 一、房地产开发企业范围及其主要业务 1、企业范围 2、业务范围 3、开发过程介绍 二、房地产开发企业经营环节涉及主要税种 1、哪些环节涉及土地增值税 2、哪些环节涉及营业税、附加税 3、哪些环节涉及费用性税种 4、哪些环节涉及企业所得税 5、哪些环节涉及个人所得税 三、房地产企业开发环节税收筹划 1、开发地点的选择中流转税的筹划 营业税的属地征收和管理方式 营业税的征收对附加税的影响 2、组织结构安排中的税收筹划 项目公司的纳税安排筹划 3、开发资金的使用中企业所得税的筹划 4、开发费用使用中土地增值税的筹划 四、保有环节税收筹划 1、开发商品出租使用中的税收筹划 2、开发商品转为资产的过程的税收筹划 3、开发商品转为资产使用中的税收筹划 五、销售环节税收筹划 1、一般销售方式下的营业税筹划 2、融资租赁销售方式下的流转税筹划 3、土地增值税清算中的税收筹划 4、企业所得税预缴过程中的筹划 六、房地产开发企业个人所得税筹划 1、工资薪金 2、借款和分配 3、补偿问题 七、房地产开发企业税收筹划案例 八、房地产开发企业税收筹划失败案例及其分析 1、筹划必须考虑的法律和社会因素 2、筹划必须结合征收管理方式 3、房地产项目税收评估指、标、 * *