运营质量检查要求.doc

运营质量检查的要求 根据运营质量检查中发现的一些普遍存在的问题，提出如下审计意见： 一、建立和完善收款收据和交款通知单领购、使用、交存管理制度。 1、集团所属各单位必须使用集团公司统一印制的“交款通知单”和收据。 2、各单位对收取的各种款项必须由业务经办人员按实际收 款金额填开收据（或交款通知单），收款员不得自开自收。 3、各单位的收款收据（交款通知单）由本单位财务部门（或所属区域财务部）统一保管，建立“收款收据和交款通知单领购使用交存登记簿”，造册登记（“登记簿”内容包括：购入或领取日期、本数、份数、编号、发出日期、本数、份数、编号、领用人（签字）、发出日期、本数、份数、编号、交回人等内容）。 4、原则上，业务经办人员每人每次只可领用一本收据（或 交款通知单），用完交回并查验登记后，再领一本。 5、对业务经办人员用完之后交回的收据（或交款通知单）， 由财务部门按照“收款收据和交款通知单领购使用交存登记簿”兼管会计人员负责进行认真查验。内容包括：交回的份数及编号是否有缺失；作废的联次是否齐全、是否都填写了作废字样或加盖了作废印章等。对作废的收据（或交款通知单）要在登记簿中登记其份数和编号。 6、对交回的收据（或交款通知单）、空白收据（或交款通知单）、领购使用交存登记簿作为财务档案管理。 7、对查验中发现的问题，视不同情况提出处理意见：对份 数及编号有缺失的，建议每缺失一份，BSC负激励5分；作废的联次不齐全的，每份负激励1分；作废的联次未全部清晰得填写作废字样或加盖作废印章的，每份负激励0.5分。同时，对不认真做好“收款收据和交款通知单领购使用交存登记簿”登记和查验工作的，也要视情节给予相应的考核。 二、完善对外来发票的管理制度。 1、对各种业务所取得的外来发票，都必须填有与本公司相符的抬头名称（完整规范准确的购货或结算单位全称）、开票日期、开票单位收款或结算印章（或单位公章）、货物名称或结算内容，同时，本单位经办人员要在发票上签字。 2、对所取得的定额发票，必须逐一进行网上查询核对其真伪情况，避免出现假发票入帐问题。同时要注意查验是否属过期发票，对过期发票不得报销入帐。 3、对用于处理变通费用的发票，同样要按上述要求办理，并必须连同原始单证一起报集团总经理说明（书面或空头）原因情况审批同意并签字。 三、明确相关审批权限问题。 1、职工借款审批权限。 合资公司一人一次借款3000元以下的，由本公司财务经理、总经理、董事长共同签批；3000元以上的，在本公司上述领导签批同意后，报集团公司总经理审批。非合资公司一人一次借款1000元以下的，由本公司财务经理、公司主管经理共同签批；1000元以上的，在本公司上述领导签批同意后，报集团公司总经理审批。 但集团所属各公司的职工借款必须严格执行“前款不清、后款不借”的借款管理原则。否则，将按每出现一次违反该原则借款的对本公司签批职工借款责任人BSC负激励1分。 对日常经营和管理中所需要的周转资金（如：收款员找零用款、单位食堂购买物资用款、负责经常性零星外采用款及其它经常性垫付资金等）可采用备用金的方式借款，原则上在当年度内可周转使用，但必须由公司财务经理、公司主管经理共同核定，书面报集团公司总经理审批同意后执行。同时，每年年底前必须全部结清，次年再重新办理周转备用金借款。 各种职工借款（包括备用金借款，收款员找零用备用金借款除外），都必须在办理完业务后及时报销清帐，原则上不得跨月报销或超过一个月报销，更不允许跨年度报销费用。特殊情况延误报销时间的，必须报集团总经理签批同意。 2、维修让利审批权限。 各单位维修让利，原则上只可对工时费用让利，而不得对备品、配件和材料让利。各单位对工时费用让利，可根据本公司情况提出不同级别的相关领导对不同情况下的最高让利权限（让利金额或让利幅度），报集团维修事业部和集团总经理批准后执行。同时将批件（复印件）分别报集团审计部和财务部备案。各单位的维修让利权限属公司商业机密，必须安全妥善保管，分级传达执行，不得对外泄露（属促销活动和厂家政策的除外）。 特殊情况，需要对维修客户给予备品、配件和材料让利的，必须以书面形式将情况说明，报集团总经理批准。 3、购买物品和支出费用的签批权限。 各单位的所有固定资产、基建工程、一次支出在500元以上和在外地出差发生的所有招待费、各单位和集团各部门主管经理及集团副总经理的差旅费、招待费、电话费等以及其他所有员工的非正常支出的费用（如：医疗费用、困难补助、对外捐赠等）都必须在本公司或单位财务负责人、主管经理签批后报集团总经理审批同意在发票上签字后报销。（原规定需要事先由集团总经理批准同意后放可支出的费用，在实际支出项目和金额不超出批准范围内的，可不再报集团总经理在发票上签字，但报销时发票后必须附有集团总经理签批的书面批文）。