财务审计工作流程精选 .doc

财务审计工作流程 一、 审计准备阶段 1、 接收有关部门委托，确定具体审计项目。 2、 组成审计小组，并确定审计小组组长。 3、 对被审计单位，进行必要的了解和调查。主要了解该单位工作性质、工作范围，组织结构，人员情况，财务核算特点，以前对该单位的审计情况等。 4、 确定审计工作重点，制订审计工作计划方案，并经领导审阅批准。 5、 编制审计通知书，被审计单位承诺书，并经领导审阅批准。 6、 下发审计通知书，并召开由审计处领导、审计小组成员和被审计单位有 关人员参加的进点会。 7、 将审计通知书抄送财务处，由财务处提供被审计单位有关财务资料。 二、 审计实施阶段 1、 对财务处和被审计单位提供的有关会计资料，实施财务 审计程序。 按账号中明细项目汇总财务收支情况，并编制审计检查表。 按账号分类汇总财务收支情况，并编制审计检查表。 按重点对具体会计事项进行详细检查，并编制审计检查表。 抽查会计凭证，对主要会计事项的会计凭证进行复樱 根据审计工作需要，找有关人员和部门调查了解情况，并及时做好调查 记录，如有必要可召开座谈会。 在审计实施过程中，审计小组要及时向审计处领导汇报审计进展和审计 过程中的有关情况。 2、 整理汇总审计实施过程中发现的问题及有关情况。 3、 审计小组向审计处领导汇报审计过程中发现问题和有关情况，对问题进 行初步筛选，确定需进一步核实的问题。 4、 实施相关的追加审计程序。 5、 审计小组再一次向审计处领导汇报核实和追加审计实施情况，并确定在 审计报告中反映的问题和需披露的事项。 三、 审计报告阶段 1、 审计小组归集审计工作底稿、并编制审计报告初稿，并将审计报告初稿 和审计工作底稿提交审计处分管业务的领导进行审核。 2、 审计小组按审核后的要求，对审计报告进行修改。 3、 审计小组向审计处领导汇报审计报告的征求意见稿，并对审计报告的征 求意见稿进行定稿。 4、 将审计报告的征求意见稿送相关分管领导和财务处领导传阅，并进行相 应的沟通。 5、 对审计报告的征求意见稿进行修改定稿。 6、 将审计报告的征求意见稿征求被审计单位意见。 7、 将定稿后的审计报告进入网上审批程序，并出具正式审计报告。 8、 向有关领导、部门及当事人送达正式审计报告。 四、 审计报告的终结阶段 1、 审计小组按审计档案归档程序，整理、归集审计工作底稿。 2、 将整理好的审计档案装订成册。 3、 按要求对归档审计报告进行统一编号、装盒。 一般审计工作流程图 内部财务审计工作流程 资产审计 1、货币资金审计 审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统——→查验签发支票登记簿与签发支票存根——→抽验资金收付款凭证——→核实收入货币资金收款收据——→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表——→检查不相容职务划分情况——→检查货币资金收付凭证管理——→评价货币资金内部控制系统。 实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确性、采购与销售的合法性、分类的正确性 内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统——→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统——→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统——→审查存货管理制度——→抽查盘点记录——→评价存货内部控制系统 实质性审查 ①商品的审查 商品采购的审查：审查订货合同——→审查商品的验收入库情况——→审查商品采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确