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成本内部控制制度 第一节 总则 第一条 为了加强公司成本管理和核算内部控制，降低成本消耗，提高企业经济效益，保证存货的安全完整，提高存货运营效率，防止并及时发现和纠正成本核算中的各种差错和舞弊，根据《中华人民共和国会计法》及有关国家法律法规规定，制定本制度。 第二条 本制度所称成本是指可归属于营业成本的原材料、库存商品、低值易耗品、运费等由公司承担的支出，不包括为第三方或客户垫付的款项。 第三条 成本内部控制制度的基本要求是成本业务中的不相容职务应当分离，其中包括： （一）物资的请购与审批，审批与执行； （二）物资的采购与验收、付款； （三）物资的保管与相关会计记录； （四）物资发出的申请与审批，申请与会计记录； （五）物资处置的申请与审批，申请与会计记录。 （六）物资盘点应由保管、记账及独立于这些职务的其他人员共同进行； （七）成本预算的编制与审批； （八）成本核算与审批。 第四条 公司制订明确的成本流程，所有成本事项应当严格按照本流程执行。 第五条 公司配备合格人员办理成本业务。办理成本业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。 第二节 分工与授权 第六条 成本控制相关岗位职责： （一）公司总经理，负责以下工作: 负责组织公司成本预算的制定与执行； 负责对授权范围内的物资采购和成本超支及异常情况进行审批； 负责落实公司的成本预算考核情况，奖勤罚懒。 （二） 财务总监，负责以下工作 在公司总经理的领导下，协同其他部门制定成本预算，经董事会批准后负责执行； 对成本控制情况进行分析，对相关部门进行考核； 负责对大额的成本超支情况进行审批； 与相关部门协同制定完善成本内部控制制度。 （三）生产总监，负责以下工作： 1、在公司总经理的领导下，协助财务总监制定年度成本预算，经董事会批准后协助执行； 2、协同技术部等有关人员制定单位产品标准消耗； 3、对制定完善成本内部控制制度提出意见和措施。 （四）车间主管，负责以下工作: 1、负责本车间产品成本预算的制定与执行； 2、负责本车间使用物资的验收与消耗，审批生产物资的领用； 3、参与车间盘点； 4、负责落实车间成本预算考核情况，对所属人员的奖罚提出意见。 （五）仓库管理员，负责以下工作: 1、所有库存物资必须做好其收入、发出、盘存记录手续，建立完备的物资薄记，收、发货凭证、单据齐全； 2、物资要做好归类管理。应根据不同物资的不同特点，分门别类存放保管、分账管理； 3、对库存物资要做到账、物相符，日清月结； 4、对库存物资要做好防盗、防燃、防爆等工作； 5、每月在财务部、生产部的组织下对库存物资进行一次全面的盘点。盘盈、盘亏的物资要认真核对，找出原因。对找不出原因的盘亏物资按进货价赔偿。 6、必须具备一定的商品知识，正确处理物资的储存保管方法，做好物资的防盗、防燃、防爆，以保证所保管物资的完整、完好及安全。 （六）会计，负责参与仓库盘点，稽核成本是否准确。负责根据领料单、生产成本月报表等填制记账凭证。 第三节 物资管理流程控制 第七条 公司物资原则上储存在仓库或指定场所内，严禁未经批准或授权的人员接触物资，入库储存确有困难的，也应采取有效措施，加强护理监管，确保物资的安全、完整、有效。物资管理人员对入库物资要井然有序地分门别类摆放整齐，并定期检查，及时整理，克服库房物资贮存管理混乱，杜绝材料变质、偷盗丢失、私自挪用等不良现象的发生，同时要建立起相关规章制度，如采用库存卡、货品标牌，制定保安、防火、卫生制度等，实施有效管理。 第九条 坚持凭领料单发放物资。领料单是仓库管理员发出物资的原始凭证，应准确地记录物资种类、数量、金额及批准人、经办人姓名。领用部门负责填写领料单，列明领用部门、品名、数量和领料人姓名，并由领用部门负责人或获得授权人签字批准，仓库管理员要对领料单进行审查，审查其填写内容是否详实，批准权限是否恰当或是否获得授权，经审查正确无误后由仓库管理员发放物资并在领料单上签名。 领料单存在填写内容不详实或越权批准的行为，仓库管理员不得发放物资。 第十条 坚持定期盘点制度。公司财务部、生产部、采购部对物资每月进行一次全面的盘点，盘点必需由会计或其他财务人员参加。盘点时应对每一种库存物资进行实地点数，同时写明实际库存数量，然后按该类别物资的账面单价计算其总金额。库存物资出现盘盈、盘亏、毁损要及时查明原因，报生产总监、财务总监进行处理，数额超过10万元的要报总经理处理，属人为因素造成的要追究有关责任人的责任。 第十一条 仓库管理员要对长期闲置不用并且在可预见的未来也不能使用的库存物资，要进行清点造册并提出处理意见，报生产总监批准后，由采购部按批准的方案进行处置，金额超过10万元的，应报总经理批准。将处理过程中的原始单据如处置清单、收款单等交由财务部，根据处理结果进行相