内部审计学第四章 经营活动审计PPT.ppt

第四章; 亨利·法约尔(1841—1925),法国古典管理理论学家,与马克斯·韦伯（Max Weber）、弗雷德里克·温斯洛·泰勒（Frederick Winslow Taylor,1856—1915）并称为西方古典管理理论的三位先驱并被尊称为管理过程学派的开山鼻祖。 　　;管理的五大职能：计划、组织、指挥、协调、控制 管理的14原则： 劳动分工；权力和责任；纪律 ；统一指挥； 建立完善组织 ；个人利益服从整体利益；人员的报酬；集中 等级制度；秩序；公平；人员的稳定；首创精神；人员的团结。 ;;主要内容;1.企业财务管理活动主要涉及哪些内容？ 2.企业财务管理面临的主要问题？ 3.如何进行企业财务管理审计？;投　资;筹集资金;投放资金;日常收支;利润分配;;筹资管理 首先，筹资方案的合法性、合理性； 其次，筹集资金是否按照计划要求及时到位，资金的使用效果，是否满足生产经营需求； 最后，筹资的经济性。 ;投资活动 首先，投资决策是否科学、合理；投资决策过程是否规范，方法是否适当，可行性研究及相关的技术评价是否到位等； 其次，投资过程是否严格执行了投资决策要求，投资管理是否规范，各种支出是否合理 最后，投资的效率、效果和收益实现情况。 ;经营活动中的财务收支 资金的使用是否合理，能否加速资金周转提高资金利用效率。;;1.注意审计时间的选择和把握 筹资投资：生命周期 经营活动：业务的职能特征 利润分配：会计年度 2.注意审计重点的选择和把握 内部审计：3E,增值，全程跟踪 外部审计：合法，公允，事后审计 3.注意发现舞弊线索 4.注意审计独立性和客观性的把握 ;;例4-2 审计人员在审计天一股份有限公司2006年度财务报表时，发现2006年2月10日天一公司通过增发1000万股普通股（每股面值1元）取得天美公司20%的股权，按照增发前20个交易日的平均股价计算，该1000万股股份的公允价值1500万元。为增发该部分股份，天一公司向证券承销机构支付了100万元的佣金和手续费。天一公司对此的账务处理为： 借：长期股权投资 16 000 000 贷：股本 16 000 000 请你根据相关资料对此进行评价。 ;借：长期股权投资 15 000 000 贷：股本 10 000 000 资本公积-股本溢价 500 000 借：资本公积-股本溢价 1 000 000 贷：银行存款 1 000 000 ;主要内容;企业资产审计 企业负债审计 所有者权益审计 企业收入审计 企业费用审计 企业利润审计 企业会计报表审计 ;主要内容;;1.人力资源管理的定义;人力资源规划;;二、人力资源管理审计的内容;内部审计学;3.审计人力资源的开发与培训是否到位，是否有助于提升员工的专业胜任能力，适应组织发展的需要。 ; ;; ;访谈法;访谈过程中需要注意的问题;观察法;;内部审计学;;主要内容;;采 购 业 务;内部审计学; ; ;;二、审计生产业务;内部审计学;内部审计学; ;内部审计学;;三、审计成本管理活动;;三、审计销售业务;内部审计学;内部审计学; ; ;