高速公路标准化财务管理指南.doc

XXX高速公路标准化管理指南 （财务管理） XXX高速公路有限公司  前 言 标准化管理是企业提升核心竞争力的一个重要手段，作为处于企业管理核心的财务管理工作，实施标准化管理十分必要。财务管理标准化是指将公司财务的整个过程进行规范，在符合国家财经法规的前提下，本着服务业务、理顺流程、查错防弊、强化管理的目的，通过明确目标、规范流程、健全制度、信息化等，形成具有自身特点的标准财务管理系统。实施财务管理标准化是夯实会计基础工作，依法理财、规避违法违纪风险，全面实现会计信息质量要求，提升财会人员工作水平，提高工作效率，避免浪费企业资源，推行财务信息化和财务文化建设的需要。根据省领导和省公司推进高速公路标准化、精细化管理的要求，我们整理汇编高速公路财务标准管理指南，指导全系统各单位做好财务管理标准化工作，促进各单位把标准化成果运用到实际工作中，提升财务管理水平。 诚然，财务管理标准化建设是一项系统性、长期性工作，希望各单位在使用过程中提出改进和完善意见，推动财务管理水平再上新台阶，使财务管理工作更好地为高速公路事业又好又快发展服务。 目 录 财务预算管理标准……………………………………………… 资金管理标准…………………………………………………… 资产管理标准…………………………………………………… 会计核算管理标准……………………………………………… 财务信息化管理标准…………………………………………… 财务管理服务标准………………………………………………  第一章 财务预算管理标准 一、预算管理流程 省公司拟定年度财务预算控制总指标、成本费用定额，经办公会审议通过后，布置二级子公司据此编报年度财务预算，省公司财务处会同有关业务处室会审形成年度预算草案，年度预算草案报经省公司办公会审议通过后下达各单位执行。 财务预算管理流程示意图 省公司 财务处 二级子公司 拟定年度财务预算控制总指标、成本定额 办公会批准年度财务预算控制总指标、成本定额 会同有关部门布置年度预算编报工作 编制年度财务预算 会同有关处室会审二级子公司年度财务预算 形成初稿征求二级子公司意见 反馈意见 形成送审稿 办公会批准预算草案 批复下达各单位年度财务预算 执行预算 执行监督、考核 二、预算工作要求 （一）组织管理。省公司财务处负责财务预算管理的行业指导，会同有关处室制定行业成本费用定额，定员控制标准，工资分配指导意见，财务预算考核及其他行业管理文件，并监督检查考核各路段公司预算执行。路段公司法人代表对财务预算负总责，各单位可成立财务预算工作小组，负责财务预算的编制、考核控制等，日常工作由财务部门负责。路段公司应将财务预算逐级分解至各基层单位，明确基层单位预算责任，并对其进行考核。 （二）预算编制要求。预算文件由封面、预算编制说明及规定的预算表格组成，封面标明编制预算单位、时间、预算期间、编制人﹑审核及审批人。预算编制说明要求文字简明扼要，重点是预算项目确定的主要依据及计算方法。各路段公司财务预算应于每年12月15日前报省公司审核。路段公司应根据省公司的审核意见调整预算，及时召开股东会（股东大会）审批执行，并形成正式文件，报省公司备案。 三、预算管理主要内容 （一）在建路段公司财务预算管理 1、财务预算内容。包括筹资预算、投资预算、管理费用预算、财务费用预算、现金预算和预计资产负债表。 2、预算编制依据。 （1）筹资预算应依据年度项目需付现投资总额合理确定，分资本金、银行贷款（含银行承兑汇票）、其他负债融资列示。 （2）投资预算应依据年度确实可行的工程进度编制，同时综合平衡有权部门下达的年度投资计划。 （3）管理费用预算应将项目概算中确定的管理费用为总控制数，根据省公司下达的定员定额测算。 （3）财务费用预算根据上年建设项目长期借款余额和本年新增建设项目贷款的利息费用减本年利息收入测算。 （4）现金预算是根据年度财务预算及上年有关财务数据编制的现金收支预算。 （5）预计资产负债表是根据上述预算编制的预算年度资产负债状况。 3、建设管理费定额。由省公司根据预算执行情况等逐年调整公布。 （二）运营路段公司财务预算管理 1、财务预算内容。包括收入预算，通行养护成本预算，路产与房屋建筑物折旧费用预算，人员与管理费用预算，财务费用预算，营业外支出预算，特种决策预算，预计财务报表等。 2、预算编制依据。 （1）通行费收入应根据预算年度预测的交通量和收费标准测算。其他收入应根据经济业务发生的可能性对收入做出合理的估计。 （2）通行养护成本（日常业务成本）预算按照定额、折算养护里程测算。 （3）路产与房屋建筑物折旧费用预算按照公司财务会计核算中使用的折旧计提方法测算。 （4）公司管理费用与人员经费预算按定额、定员测算。 （5）财务费用