[工作范文]会计师事务所行政许可指南.doc

会计师事务所行政许可指南 会计师事务所执业资格审批流程图 合伙人或股东 提交申请 不予受理 对申请材料进行形式审查，决定是否受理 出具不予受理通知书 对申请材料进行网上公示 不符合条件 受理 发出告知通知书 对申请材料进行实质审查，并结合公示情况形成初审意见 符合条件 会计处、监督局、注协召开申办事务所全体合伙人或股东约谈会议，通报申请材料审查情况 不予批准 发出不予批准通知书 形成审查意见 财政厅领导决定是否批准 批准 办理批准文件、发放资格证书 结 束 会计师事务所分所执业资格审批流程图 受理 是 不符合条件 不予批准 批 准 不予受理 结 束 办理批准文件、发放资格证书 会计师事务所 提交申请 对申请材料进行形式审查，决定是否受理 对申请材料进行实质审查，并结合公示情况形成初审意见 对申请材料进行 网上公示 形成审查 意 见 财政厅领导决定是否批准 发出告知通知书 发出不予批准通知书 出具不予受理通知书 批准 有限责任会计师事务所设立程序 一、申请设立有限责任会计师事务所的条件 ■设立有限责任会计师事务所，应当具备下列条件 （一）有5名以上的股东； （二）有一定数量的专职从业人员； （三）有不少于人民币30万元的注册资本； （四）有股东共同制定的章程； （五）有会计师事务所的名称； （六）有固定的办公场所。 ■会计师事务所的股东，应当具备下列条件： （一）持有中华人民共和国注册会计师证书； （二）在会计师事务所专职执业； （三）成为股东前3年内没有因为执业行为受到行政处罚； （四） 有取得注册会计师证书后，最近连续5年在会计师事务所从事规定审计业务的经历（执行法定业务，出具相关报告），其中在境内会计师事务所的经历不少于3年； （五） 成为股东前1年内没有因采取隐瞒或提供虚假材料、欺骗、贿赂等不正当手段申请设立会计师事务所而被省级财政部门做出不予受理、不予批准或者撤销会计师事务所的决定。 注册会计师在成为会计师事务所的股东之前，应当在省注册会计师协会办理完从原会计师事务所转出的手续。若为原会计师事务所合伙人或者股东，还应当按照有关法律、行政法规，以及合伙协议或者章程办理完退伙或者股权转让手续。 ■有限责任会计师事务所主任会计师条件： 有限责任会计师事务所主任会计师由法定代表人担任，法定代表人由股东担任。 二、申请设立有限责任会计师事务所应当提交下列材料： （一）设立会计师事务所申请表（附表1）； （二）会计师事务所合伙人或股东情况汇总表（附表2）； （三）注册会计师情况汇总表（附表3）； （四）工商行政管理部门出具的企业名称预先核准通知书复印件； （五）会计师事务所合伙人或股东审计业务证明（附表15） （全体股东现所在的省级注册会计师协会为其出具的最近连续五年在会计师事务所从事规定的审计业务情况的证明）； （六）全体股东已转出原会计师事务所证明； （七）股东为原会计师事务所合伙人或者股东的，应提交退伙或者股权转让证明(股东会决议、股款交割证明等)； （八）会计师事务所注册会计师的注册会计师证书复印件（包括所有记录页的复印件）； （九）设立有限责任会计师事务所的验资证明。（包括银行询证函及银行进账单） （十）股东共同制定的章程； （十一）合并或者分立新设会计师事务所的，还应当提交合并协议或者分立协议。 （十二）办公场所的产权或者使用权的有效证明复印件。 （十三）所有股东(以下统称申请人)签署的授权委托人办理会计师事务所设立许可的授权委托书（不得委托非拟任本所从业人员办理）。 注：（1）报送的材料中，凡作本次申请一次性使用的有关书证材料，如审批表格、省注册会计师协会出具的证明、验资证明、章程、合并或分立协议、授权委托书等，均须提供原件；其他材料可提供原件的复印件，但须提供原件供审查。 （2）申报材料正文统一采用宋体四号字体、A4型打印纸，附材料目录和起始页码，按上述顺序装订整齐，其内容、顺序、页码应相一致。申报材料中涉及股东姓名及相关书证材料前后顺序应相一致。 申请人应当对申请材料内容的真实性负责,保证申请材料（全部申请表及所附申请材料）属实，无一疏漏并共同承担责任。对申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料提出申请的自治区财政厅不予受理或者不予批准，并对申请人给予警告。 三、网上提交设立会计师事务所申请 申请人在提交书面申请材料的同时还应当通过会计行业管理网（ HYPERLINK /framework/faim/index.jsp /framework/faim/index.jsp）注册会计师系统（以下简称系统）提出网上申请，操作步骤及注意事项如下： （一）系统中办理完转所手续。申请设立会计师事务所的所有申请人在提出申请前必须从系统中已办理完从原所转出手续，即系统中注册会计师的“注册会计师状态”为“协会代