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永和豆浆店会计制度设计 姓名：赵兵毅 专业: 会计学 班级：2009105 学号：200910528 永和豆浆 一、企业概况 （1）永和豆浆商城路店是由吴氏家族出资建立的。吴老大、吴老二出资最多，吴老三相对出资少一点，店由吴老三负责全权经营。资金来源全部是自有资金，是典型的私营企业。公司章程规定利润三人平均分配。 （2）根据公司成立要求，在当地建设银行开设了相关账户，办理存款、取款和转账结算业务。公司在当地工商局注册登记。公司全称为：永和豆浆商城路店。 （3）公司租赁房屋一处，对租赁房屋进行装修。饭店地处该市繁华地段，占地面积较大，有一定的发展空间。拟在正常营业后2年，开设一间酒吧。 （4）公司购置了大量固定资产，包括空调、彩电、音响设备、灶具、案板、蒸锅、冰箱、冰柜、电脑等。 （5）为了正常营业拟采购以下物品：餐厅厨房经营用品、维修用的各种工具、办公用品、消耗品、各种燃料、食品原料等。 （6）公司拟招收管理及服务人员30人，厨师12名。工资标准参照同类企业工资标准。一般职员以现金支付工资，管理人员的工资打进银行账户中，凭卡支付。 （7）公司财务采用会计电算化做账。 二、公司组织机构设计 公司组织机构设计采用直线制和职能制。上设店长，经理。店长是公司的法人代表，经理下设总务主管、采购主管、餐饮主管、财务主管、安全保卫主管。餐饮主管下设后厨主管、前厅主管，是公司的直线部门。职能部门对直线部门没有指挥权，只有参谋权。 永和豆浆组织结构示意图： 店长 经理 总务主管 采购主管 餐饮主管 财务主管 安全保卫主管 仓库主管 会计人员 前厅主管 后厨主管 服务员 学徒 厨师 （二）财务部门工作岗位介绍 1．财务主管岗位责任制 （1）在经理和店长的领导下，认真执行企业财务会计制度，遵守各项规章制度，执行上级领导决策，负责公司财务部各项管理工作，为实现公司经营方针提供保证。 （2建立健全公司内部财务管理制度，组织财务收支核算工作，负责公司的全面经营核算，监督资金的使用、成套的核算、利润的分析和各项财产物资的管理，组织饭店的经营活动分析，为饭店领导层提供决策依据。 （3）参与饭店基本建设投资、餐厅的改扩建、经济利益的分配等重要决策。组织拟定经营预算，为饭店筹措资金，监督资金的使用。根据领导决策，定期分析市场环境和市场供求关系，组织制定饭店预算原则和制度，审核部门预算方案，组织制定饭店的预算指标，确定各部门的计划任务，并在报经理审批确定后组织贯彻实施。定期向饭店经理提出预算和决算报告，维护投资者的经济利益。 （4）建立财务部内部的组织机构，确定会计主管人员的人选，制定会计工作岗位责任制，为监督会计人员的工作，及时准确地完成财务会计工作提供制度保证。 （5）控制资金使用，审核各部门设备和物资采购计划和饭店开支计划，并在报经理批准后，监督贯彻实施，维护饭店的经济利益。 （6）审核饭店的收益报告和利益分配报告，监督财税计划的贯彻实施，按期上缴国家税费，协调饭店与银行、税务等有关部门的关系。 （7）负责督导和培训所属会计人员，考评员工的工作业绩和工作质量。 （8）制定和审核饭店有关费用开支的程序和手续，贯彻执行国家统一的会计制度，防止违反财经纪律的现象发生。 （9）向饭店经理提供饮食成本信息，配合厨师长随时编制出台新配方菜谱，并及时进行效益分析。负责饮食收入、成本报告的审核工作，定期编制成本分析报告，为饭店管理人员做出决策提供可靠依据。 （10）督导和参与厨房原材料、库房饮食材料的月末盘点工作，做到账账相符、账实相符。负责找出盘盈盘亏的原因，并进行必要的账务处理。 （11）检查电脑操作员使用的会计科目和科目编号是否准备无误，凭证输入是否按照有关规定及时完成各类会计报告和统计报表的编制。 2．出纳员岗位责任制 （1）认真办理提取和保管库存现金业务，登记库存现金日记账，严格执行库存现金清查盘点制度，做到日清日结，保证账证相符、账款相符，现差错及时查明原因。 （2）根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务。登记银行存款日记账。及时根据银行存款对账单，在月末做出相应调整。 （3）负责签收和整理各种支票、汇票等有价票据，并填制送款簿，及时送存银行。 （4）严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。 （5）核算人事部