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?Accenture 2002 All Rights Reserved 商业银行资本充足率信息披露 2011年5月 北京 提纲 背景资料 背景材料 背景材料 背景材料 背景材料 背景材料 提纲 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 第三支柱内容 2009年的新改进 交易帐户中的资产证券化风险暴露 资产负债表外工具发起人情况 资本评估法和其它资产支持型商业票据流动性便利 再证券化风险暴露 与证券化风险暴露相关的估值 与资产证券化风险暴露有关的进行中风险和库存风险 披露框架沿用2004年的框架。 2009年的新改进 强调银行必须披露真实风险状况，披露信息要充分 对资产证券化风险暴露披露表（表9)进行了修正；信用风险缓释也进行了调整。 提纲 监管信息要求 监管信息要求 监管信息要求 监管信息要求 监管信息要求 监管信息要求 监管信息要求 监管信息要求 监管信息要求 提纲 制度体系 主要差异 资本充足率信息披露指引的考虑 国际管理和监管实践与中国实际相结合 可行性与前瞻性相结合 和其他与信息披露有关的法律法规协调统一 注重可操作性 资本充足率信息披露要求 新协议的适用范围 主要披露银行集团适用新资本协议的范围、并表机构的基本信息 《资本充足率信息披露指引》中第8到13条 资本机构信息 详细的资本构成 《资本充足率信息披露指引》第14条 资本充足率信息披露要求 资本充足率 各类风险暴露的资本要求、资本充足率情况 《资本充足率信息披露指引》第15到第19条 信用风险情况 定性与定量披露相结合；数据量很大 《资本充足率信息披露指引》第22到第31条 市场风险情况 标准法相对比较简单。内部模型法下，要披露模型详细信息 《资本充足率信息披露指引》第32到第35条 资本充足率信息披露要求 操作风险情况 目前要求披露的内容相对较少 《资本充足率信息披露指引》第36到第37条 资产证券化 向国际标准看齐，充分借鉴了金融危机后委员会最新调整内容 披露内容、数据需求相对比较复杂，目的是建立高起点 《资本充足率信息披露指引》第38到第40条 资本充足率信息披露要求 其它风险情况 交易对手信用风险：挑战比较大 银行账户股权风险暴露的定性与定量信息 银行账户利率风险的定性与定量信息 资本充足率信息披露要求 披露的频率要求 资本变化：及时披露 核心资本总额、附属资本总额、资本充足率、核心资本充足率 ：按季度披露（与现行要求基本一致） 主要是按半年披露。除了信用风险暴露按类别分类、评级详细信息等外，只要要求披露的信息都按半年披露。 年度披露：指引要求的全部信息 资本充足率信息披露要求 披露的过渡期安排 什么是过渡期 过渡期的信息披露要求 资本充足率信息披露要求 信息披露模板 提纲 信息披露实施要点 披露的时间安排 新资本协议过渡期安排 可能存在的变化 披露方式 合并披露：与会计披露一起（如星展银行） 单独披露：独立的第三支柱信息披露报告（大部分银行采用，如汇丰、巴克莱银行、苏格兰皇家银行等） 有极少数银行采用网络交互报表的方式披露 披露翔实程度的考虑 国外商业银行信息披露形式 信息披露实施要点 实施信息披露的难点 数据准备 投资者教育 信息披露模板及内容 披露流程 反馈与修订 需要讨论的问题 披露内容多还是少？ 披露方式与银行风险管理框架的衔接 商业银行信息披露充分情况 商业银行信息披露充分情况 商业银行信息披露充分情况 谢谢！ 欢迎联系 刘贤荣 liuxianrong.zh@ 010瑞士信贷银行 银行账簿下利率风险 德意志银行 银行账簿下的权益类证券 德意志银行 操作风险 摩根斯坦利（英国）、渣打银行 市场风险（适用内部模型法的资产组合披露） JP摩根（泰国） 市场风险（适用标准法的资产组合披露） 瑞士信贷银行 资产证券化（标准法与IRB法披露） 德意志银行 交易对手信用风险披露 德意志银行 信用风险缓释（标准法与IRB法披露） 渣打银行 信用风险（IRB法披露） 渣打银行 信用风险（适用于标准法及IRB法的风险权重资产组合之披露） 德意志银行 信用风险（一般性披露） 德意志银行 资本充足性 德意志银行 对外围经济环境评估 德意志银行 风险管理策略安排 德意志银行 风险和资本管理原则 德意志银行 银行所面临主要风险 德意志银行 风险管理机构组织架构及职能安排 德意志银行 资本结构 德意志银行 适用范围 最佳实践银行 披露项目          下列的资本要求: 利率风险；