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答案： （1）根据增值税和消费税的规定，在这项委托加工行为中甲因为委托加工应税消费品，所以应该缴纳消费税，但由乙代收代缴；乙由于提供了应税劳务(加工劳务)，所以应该缴纳增值税。但在确定乙的销售额时，其收回的代甲缴纳的消费税可以不计人，而收取的辅助材料费10万元和有关手续费1万元必须计入。 （2） 由乙代收代缴的甲的消费税＝(210+42+10+1)÷(1—30％)×30％=112.71(万元) 乙应纳增值税额=(42+10+1)×17％=9.01(万元) 27.某家电生产企业2010年的会计利润为1000万元，销售收入2500万元。该企业2010年的广告费(符合有关规定)200万元、业务宣传费30万元已作税前扣除，2009年尚未税前扣除的广告费为50万元。若企业无其他应税所得额调整项目，所得税率25％，计算该企业2010年应纳所得税。 （8分） 答案： (1)广告费扣除标准=2500×15%=375万元 企业当前发生广告费(符合有关规定)190万元、业务宣传费30万元可以扣除，另外，2009年尚未扣除的50万元也可以扣除，调减50万元。 (2)应纳税所得额=1000-50=950万元 (3)应纳所得税税额=950×25%=237.5万元 28.吴先生2011年将自己临街的老房子翻盖为商铺用房，盖房时向孙先生和刘先生分别借款30万元，并承诺商铺盖好后以每月3500元的价格租给孙、刘二人使用，为期3年。临近同等商铺对外出租的价格为每月8000元。计算吴先生出租商铺每月应纳的个人所得税税额。 答案： 应纳税额=(3500-800) ×2××20%=1080（元） 29.某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本600万元，管理费用、财务费用、营业外支出、营业费用200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税等70万元，营业外支出中通过救灾委员会向灾区捐赠150万元。计算扣除限额、纳税调整额、及应纳税所得额 扣除限额 纳税调整额 （1000-600-200-70）×12%=15.6 150-15.6=134.4（调增） 应纳税所得额 1000-600-200-70+134.4=264.4 会计利润的12% 30.某烟厂11月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为10.5万元，本月生产领用库存的80%，期初尚有库存的外购烟丝不含税买价2万元，期末库存烟丝不含税买价12万元，烟丝的消费税税率30%，试计算 （1）本月生产领用的外购烟丝的不含税的买价 （2）本月应纳消费税中可扣除的消费税额 （6分） 答案： （1） 外购烟丝的买价： 10.5/17%=61.76万 2+61.76-12=51.76万元 （2）本月应纳消费税中可扣除的消费税额 40*30%=15.528万元 1. 乙企业为增值税一般纳税人，商业企业，适用税率17%，2010年3月发生如下经济业务：（保留两位小数） （1）购进商品，取得增值税专用发票，注明价款200万元。 （2）以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元。 （3）乙企业应付甲企业货款21.4万元（账龄1年以上），经协商发生债务重组，乙企业以总价值18.72万元（含增值税，税率17%）的货物抵偿债务，并开具增值税专用发票，注明价款16万元，增值税2.72万元。 二、综合题 进项：200/×17％ 销项（152.1+5）/（1+17 % ）×17％ 销项：2.72 （4）从小规模纳税人单位购进玉米，取得普通发票，支付价款10万元，支付运费2万元，取得运费发票。 （5）乙企业以库存货物对外投资，库存货物的含税价93.6万元，并开具增值税专用发票。 要求根据以上资料，计算： （1）本期乙企业进项税额 （2）本期乙企业销项税额 （3）本期乙企业应纳增值税额 进项：10×13％ +2×7％ 销项93.6/（1+17 % ）×17％ 答案： （1）本期乙企业进项税额 200×17%+10×13%+2×7%= 34+1.3+0.14=35.44 （2）本期乙企