第三章货币资金核算.docVIP

涵蓝教育会计模拟材料二（货币资金的核算） 【教学目标】 通过本章学习，了解货币资金的概念、内容及内部控制方法，理解库存现金、银行存款的管理，掌握库存现金收支的核算及清查、现行银行支付结算方式、银行存款收付的核算及清查、其他货币资金的内容及核算。 【教学重点】 一、库存现金管理与核算； 二、银行存款收付的核算； 三、现行银行支付结算方式；四、其他货币资金的内容及核算； 【教学难点】 一、现行银行支付结算方式； 二、银行存款余额调节表的编制； 货币资金是指直接以货币形态存在的资产，根据其存放的地点和用途不同，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。 本章主要介绍各种货币资金的概念、核算和有关规定。重点掌握货币资金日常收付核算及账务处理，熟悉银行支付结算的八种方式。 货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。库存现金、银行存款、其他货币资金 　第一节　现金的核算 一、现金的管理 　　现金是指企业立即可以投入流通的交换媒介。现金管理是我国一项重要的财经制度。通过对现金的管理，无论是对货币投放的控制，减少货币流通量，防止通货膨胀，还是集中闲散资金，维护财经纪律，加速资金周转，都有着十分重要的作用。 广义现金：库存现金、即期票据、银行存款等。狭义现金：库存现金。（我国现金概念） (一)现金的收支范围 1．现金收入的范围：(1)单位和个人交回剩余差旅费或备用金等。(2)收取不