成本管控与改进考核暂行办法.docxVIP

成本目标考核暂行办法目的：为增强员工成本意识与明确成本责任，激发成本改善与管控创意与作为，快速、持续的降低公司成本，特制订本办法。适用范围：成都工厂2012年3季度各部门成本管控目标及成本改善项目目标的考核与奖励。权责：成本委员会负责成本管控、改善目标订立的组织、指导与审批。成本目标达成的考核与奖惩提报；督导成本改善活动的推行与实施，并对总体成本目标的达成负责。各部门负责本部门责任成本管控目标的设立提报，受成本中心指派的责任成本改善活动的推行组织与实施，对责任成本目标的达成负责；会计科负责成本管控、改善效益的核算与评估。成本中心负责成本管控与改善的达成考核及奖惩提报，成本委员会主任负责成本奖惩方案的核准。定义部门成本管控目标：各部门依据本部门的成本/费用发生，以考核期期初前三个月的平均水平为基数，提报设立部门成本管控下降目标，与成本中心合议经认可后生成部门月度成本管控目标。成本改善项目目标：成本中心主导以及指派关联部门或个人主导的成本改善活动所订立的成本项目改善目标。内容:部门成本管控目标考核：选取各部门月度目标单位成本达成率为考核指标，对部门实施考核。每月10号前，会计科负责向成本中心提报各部门上月的成本、费用发生金额。每月13日前，成本中心负责依据各部门上月发生的实际费用与成本，核算各部门成本目标达成率。各部门成本目标达成率=部门当月实际的单位产品成本（费用）/部门当月部门目标单位成本（费用）。部门当月实际单位产品成本（费用）=（部门当月成本发生总额+部门当月费用发生总额）/当月入库产品数量。部门当月目标单位成本=（部门当月固定成本（费用）总额+部门单位变动成本（费用）目标*当月入库产品数量）/当月入库产品数量。考核奖惩：成本中心依据部门成本管控目标的达成，按以下约定对考核部门实施奖惩。目标达成率在90%以上的公司将按当月取得的实际成本效益的百分比提取奖励金对部门实施奖励。提取标准如下：目标达成率在100%以下的，按取得效益的2%计提；目标达成率超过100%的，100%以内金额部分按2%计提，超出100%以上的金额部分按4%计提。目标达成率在80%以下的，公司将按成本管控未达效益金额的2%计提处罚金对考核部门文员级以上人员实施处罚。最大处罚金额不超过考核部门奖惩适用对象绩效工资之和。部门成本改善效益=（当月实际单位成本（费用）-上月单位成本（费用）目标）*当月入库产量。部门成本管控未达效益=（当月目标单位成本（费用）-当月实际单位成本（费用））*当月入库产量。奖/惩金的分配/分摊：奖金的分配：获取奖励金的60%在部门文员类职员内进行分配，以个人绩效工资（奖金）标准为分配权属。剩余的40%由部门负责人决定奖励团队突出贡献者及分配范围之外的其它人员。处罚金的分摊：在部门文员类职员之间按以个人绩效工资（奖金）标准为权数进行分摊，个人最高处罚金不超过个人绩效工资（奖金）标准。成本改善项目考核。各成本改善项目必须设定项目改善效益目标，并约定效益评估方法。成本改善项目由成本中心负责目标达成考核及效益评估。项目改善效益计算期：项目实施期及项目关闭后三个月。项目效益=项目完成前个自然月累计取得实际改善效益+项目完成后（含）3个月的预估效益。成本改善项目奖惩标准如下：改善效益达成率在70%以上的，公司将按实际取得效益并结合项目完成时限提取奖励金实施奖励。奖励金标准提取设定如下：达成率在100%以下的，按实际取得效益的2%提；达成率超过100%的，100%以内金额部分按2%计提，超出100%以上的金额部分按4%计提。实际奖励金=奖励金标准*（50%+50%（1-延迟工作日天数/项目计划周期工作日天数））。改善效益达成率低于50%的，公司将按改善未达效益金额的2%计提处罚金，对项目组成员予以处罚。最大处罚金额不超过项目组成员绩效工资（奖金）标准之和。项目的验收结算日期最多不超过项目计划完成日后2个月，逾期仍未关闭的，以阶段性验收成果实施考核。奖/惩金的分配/分摊奖金的分配：获取奖励金的70%在项目组成员内进行分配，由项目组长决定分配方案；其中的20%由部门负责人决定奖励项目组以外的其它协同人员；剩余的10%留作项目组活动经费。处罚金的分摊：其中的60%在项目组内以个人绩效工资标准为权数进行分摊；剩余的40%，由项目组长依据失效责任进行二次分摊，个人最高处罚金额不超过个人绩效工资标准。成本中心成员考核办法：成本责任：成本委员会主任（若不领取工资不参与考核）、成本中心主任及专职成本专员对总体的成本目标负责；其它各委员会兼职成员对分管项目及分管系统内的成本目标负责。考核周期：月。成本委员会成员成本考核奖惩金额=个人绩效工资标准*奖惩系数。奖惩系数依据责任成本目标达成情况设定如下：责任成本目标达成率（P）奖惩系数P110%0.6105% P≤110%0