[经济学]2-1-财务分析的信息基础.ppt

* * 。 资产负债表的性质和作用 财务状况表 反映了企业在特定日期的财务状况 * * 。 资产负债表的格式：垂直式 资产负债表的格式：水平式 编制公式： 资产(Assets)＝负债(Liabilities)＋所有者权益(Owners’ Equity) * 。 * 资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 1406300 820745 短期借款 22 300000 50000 交易性金融资产 2 15000 应付票据 23 200000 100000 应收票据 3 246000 应付帐款 24 953800 953800 应收帐款 4 300000 600000 其他应付款 25 50000 50000 减：坏帐准备 5 -900 -1800 应付职工薪酬 26 100000 100000 应收帐款净额 6 299100 598200 交易性金融负债 27 10000 80000 预付款项 7 100000 100000 应缴税费 28 30000 205344 其他应收款 8 5000 5000 其他未交款 29 6600 6600 存货 9 2580000 2574700 应付利息 30 1000 其中：消耗性生物资产 10 100000 一年内到期的长期负债 31 1000000 流动资产合计 11 4751400 4144645 流动负债合计 32 2651400 1545744 长期投资： 长期负债： 长期投资 12 250000 250000 长期借款 33 600000 1160000 固定资产： 固定资产原价 13 1500000 2401000 减：累计折旧 14 400000 170000 固定资产净值 15 1100000 2231000 在建工程 16 1500000 728000 所有者权益： 固定资产合计 17 2600000 2959000 实收资本 34 5000000 5000000 无形及递延资产： 资本公积 35 150000 150000 无形资产 18 600000 540000 盈余公积 36 35685.15 递延资产 19 200000 200000 未分配利润 37 202215.85 无形递延资产合计 20 800000 740000 所有者权益合计 38 5150000 5387901 资产总计 21 8401400 8093645 负债及所有者权益合计 39 8401400 8093645 * * 。 资产减值准备明细表 * * 。 * * 。 应付职工薪酬明细表  * * 。 * * 。 应交税费明细表 * * 。 * * 。 2、利润表(Income Statement） 基本结构与内容： 单步式利润表 多步式利润表 利润表的信息作用 利润表附表 利润分配表 分部报表 * * 。 利润表的性质和作用 反映了企业在某一会计期间的经营成果 反映企业在某一会计期间的所有收入（广义）与所有费用（广义）以及求得的利润额 * * 。 利润表的格式：多步式利润表 * * 。 3、现金流量表(cash flow sheet) 基本结构与内容： 现金流量表主表 现金流量表补充资料 现金流量表的信息作用 * * 。 现金流量表(cash flow sheet) * 。 * * * * * 。 现金流量表的性质和作用 利润表：反映企业本期经营活动的成果 可用于衡量企业在获取利润方面是否获得成功 但：不能说明企业企业从经营活动中获得了多少可供周转使用的现金 能够说明本期筹资活动和投资活动的损益 但：不能说明筹资活动与投资活动提供或运用了多少现金 不予反映不涉及损益问题的重要理财活动 * * 。 现金流量表的性质和作用 资产负债表：反映某一特定日期的财务状况 可以显示企业是否具有偿债能力 但：不能反映财务状况的变动 虽然比较两个或两个以上的资产负债表，能够在一定程度上反映企业的财务状况的变动 但：不能说明变动的原因 可见，利润表和资产负债表虽然能够为报表使用者提供有用的会计信息，但还需要现金流量表满足报表使用者的其他需要 * * 。 现金流量表的性质和作用 现金流量表 用来提供企业有关现金流入、现金流出及投资与筹资活动方面的信息 报表使用者利用现金流量表可以评估如下事项： 企业在未来会计期间产生净现金流量的能力 企业偿还债务及支付企业所有者的投资报酬的能力 企业的利润与经营活动所产生的净现金流量发生差异的原因 企业年度内影响或不影响现金的投资活动与筹资活动 * * 。 现金流量表的格式 * * 。 4、所有者权益变动表 所有者权益变动表基本结构与内容 所有者权益变