广东韶钢松山股份有限公司关于广东证监局现场检查存在-中国证监会.PDFVIP

证券代码：000717 证券简称：韶钢松山 公告编号：临2012－40 广东韶钢松山股份有限公司 关于广东证监局现场检查存在问题的整改方案 本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中 的任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。 2012 年8 月27 至31 日，中国证券监督管理委员会广东监管局(以下简称“广 东证监局”)对广东韶钢松山股份有限公司(以下简称“公司”)2011 年年度报告 信息披露、公司治理、内部控制等情况进行了现场检查。2012 年10 月8 日，公 司收到《中国证券监督管理委员会广东监管局现场检查结果告知书》([2012]35 号)(以下简称“告知书”)。2012 年 10 月 25 日，公司召开第六届董事会2012 年第二次临时会议，对检查中发现的问题进行了认真、深入的分析，并提出了切 实可行的整改措施，会议审议通过了《关于广东监管局现场检查存在问题的整改 方案》，现将整改方案公告如下： 一、关于公司内部控制存在的问题 （一）存货盘存方法不严谨，影响存货盘点的准确性 《告知书》指出，公司主要存货为矿石、燃煤、钢材等，采取的存货盘存方 法主要依靠目测并根据出入库的情况推算实际盘存，在盘存过程中对存货盘存的 关键指标如堆比重、堆密度、水分差等均未采用相关仪器进行测算，影响了存货 计量的准确性。 原因如下：矿石、燃煤的盘点是公司存货管理的难点，由于矿石、燃煤大宗 原燃材料堆存的特殊性，堆存大，形状不规则，密度、水分差等，会影响盘点的 准确性，其他钢厂也存在同样的困难。公司钢材的堆放规则是板材按客户堆放， 棒、线材按品种堆放，每堆钢材均分层排放，由于板面信息有详细的记录，包括 重量、炉号、规格等，通过对每堆的分层核对，得出实际盘点，数据的准确性可 得到保证。 整改方案： 1、组织了相关人员到钢铁企业进行考察、学习，并邀请专业人员进行现场 指导。 2 、成立了铁前计量集中一贯管理工作小组，由计控部牵头，综合部、财务 1 部、技质部、炼铁部、仓储中心、研究中心组成工作小组，参照国内同类型钢铁 企业的先进成熟经验，结合公司实际情况，制订科学合理的铁前物料干基、湿基 和堆比重等各项折算系数。 3、盘库之前，根据最新料(堆)场图决定各品种测量方法。根据堆位测量方 法，采用相应的计算办法，在实测时按要求进行测量工作。 4 、由公司计控部使用激光盘点仪进行测量，由技术质量部提供堆比重、水 分等关键指标进行计算，对特殊的堆积形状进行特殊的测量或设计近似模型。 5、对大宗料进行周盘点、月盘点，对物料实物库存量较少时个别盘点，确 保大宗料的实物库存与账面库存相符。 整改完成时间：自整改之日起持续 整改责任人员：总经理、财务部经理 （二）在建工程与固定资产结转和计价过程不规范。 《告知书》指出，在建工程竣工投产后，未及时办理施工结算和竣工决算， 导致在建工程结转固定资产只能按照合同价款、结算价款预估入账。由于预估价 值与工程实际成本经常存在一定差异，导致应付款项、固定资产计量不准确。此 外，上述结转操作过程中，技术部门粗略估计相关工程进度并向财务部下达通知， 财务部门凭通知逐步结转在建工程成本。公司对相关工程进度的确认、计量，仅 凭相关经办人员主观估计整个工程的进度比例，未按报表披露的工程子项目分别 确认进度，而且相关工程进度的确认通知无任何附件，不能与工程成本的核算过 程进行核对。 原因如下：项目竣工投产后，因分包结算和竣工结算不及时以及设计变更和 现场签证多等原因，在暂估固定资产入账时，原合同暂定价与最终结算价存在较 大差异，实际造价偏离工程概算较多，资产暂估入账精度不高，导致应付款项、 固定资产计量不准确。由于公司有部分项目是分期分步项目，在上述结转过程中 暂估入账，当分期或分步项目达到预定可使用状态时，由于分包结算和竣工结算 无法及时完成，已完工工程的实际进度难于估算，因此技术部门参考可研报告中 的分期分步工程概算估算出当期应暂估结转的固定资产金额，向财务部门下达结 转通知，财务部门凭通知分步结转在建工程成本。 整改方案： 针对提出的问题，对在建工程和固定资产结转流程进行了全面梳理、优化， 并形成整改方案，具体如下： 1、完善工程进度的确认手续