广东担当者行动教育发展中心财务管理制度.PDF

[键入文字] 广东省担当者行动教育发展中心财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为了规范广东省担当者行动教育发展中心 （以下简称“担当者行动”）的财务核 算，有效反映机构财务收支情况，增强机构的财务信息公开性、透明性和完整性，根据《中 华人民共和国会计法》和《民间非营利组织会计制度》和相关法律、法规，结合本单位的具 体情况，制定本制度。 第二条 科学运用各项资金，厉行勤俭节约，最大限度地发挥其社会效益和经济效益。管 理各项收入，降低成本费用，合理安排和使用各项资金。加强经济核算，提高资金使用效益， 规范财务信息披露，促进机构建设和事业发展。 第二章 财务管理体制 第三条 坚持财务“公开、透明、及时”的原则，担当者行动的财务活动依法接受社会公 众和国家有关管理部门的监督。每年接受取得民政部社会团体审计资格的会计师事务所审 计，并向业务主管部门、理事会和监事会报告；社会各界的捐款情况和项目开支情况，以适 当方式向社会公布，接受监督。 第四条 本机构的会计核算一般以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发 生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收 入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。 第五条 设立财务部门，实行财务统一管理、分类核算。配备专职会计和出纳人员，建立 内部财务管理体制，明确职责划分。 （一）机构负责人：贯彻落实国家财经法规和有关财务政策；审核重要财务事项；协调各种 财务关系以及各相关部门与财务部门的关系；经常检查财务工作，及时解决管理中的问题； 负责组织财务核算，审核财务决算等。 （二）会计人员：正确设置帐簿，使用科目；及时记账、算账、报账，做到内容真实，凭证 齐全，手续完备，数字准确，账面简明清晰；做到账账、账据、账表、账物、账款五相符合； 妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。 （三）出纳人员：做到日清月结，按期对账；加强现金管理，做到库存现金不超限额。 第六条 设置现金日记账、银行存款账和明细分类账几种主要账册以及各种必要辅助性账 簿 （包括实物账）。 第三章 收入管理 第七条 本机构的收入来源主要包括： （一）国内外基金会、企业和组织的捐赠； （二）国内外个人的捐赠； （三）其他合法收入。 1 [键入文字] 第八条 分类核算捐赠收入与捐赠以外其他收入。如果非营利组织接受资产提供者的资产 的条件是必须将该资产转交给其指定的地方、单位或个人，这类业务也不属于捐赠，应作为 一项代收代付业务，将该项接受的资产确认为负债。 第九条 根据各项捐赠收入性质严格划分限定性收入和非限定性收入。 （一）限定性捐赠收入：捐赠者专门指定用于支持担当者行动公益助学特定的项目或者行政 经费，包括指定用于 “班班有个图书角”、 “阅读领航员教师成长计划”、 “未来英才夏令 营”、 “阅读与成长专家讲坛”、 “少儿课外阅读活动中心”等助学项目或者限定用于支 持行政运营。 （二）非限定性捐赠收入：捐赠者没有特别指定支持某项目。 第十条 严格执行项目捐款与行政经费分别列支的原则。项目主要来源于社会捐赠，全部 用于开展公益项目。行政经费主要来源于行政专项捐赠及按照协议规定从捐赠款中提取 8% 的行政管理经费，用于日常办公支出、固定资产购置、会议费、宣传费和工作人员工资、补 贴，以及为开展公益活动所支付的必要费用。 第十一条 凡收到捐助所得现金或支票，应捐赠者要求开具《公益事业捐赠专用收据》， 按国家管理规定及时将支票、现金缴银行入账，现金一般情况不得过夜。 第十二条 建立捐赠实物收支账册，包括品种、数量及金额；每半年盘存一次，核对账物 是否相符，如发现盘盈、盘亏，必须查明原因，列出清单，经理事会及机构负责人批准后方 可调整账面。 第四章 支出管理 第十三条 按照机构拟定的开支范围、标准执行资助支出和费用支出，并严格按照捐赠协 议安排资助计划；建立健全各项支出管理和审