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文 件 依 据 《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）第二条、“企业移送资产所得税处理问题，企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）第二条规定情形的，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。” 因此，年会上抽奖的奖品，或赠送的礼品，因所有权已经从企业转移到个人，所以企业所得税上也要视同销售计入应纳税所得额。自产的货物可以按照企业销售自产货物的价格确定销售收入，外购的货物可以按照公允价值确定收入。发放给员工的奖品可按照职工福利费标准限额扣除。赠送给客户的礼品，若带有业务宣传性质，可按照业务宣传费标准限额扣除。 文 件 依 据 企业支付给演艺单位或者个人的表演费，如果表演的效果仅限于企业内部娱乐，不产生任何的企业或产品宣传效应，则只能作为职工福利费在限额内扣除；若年会的表演中有企业或产品的宣传，则可以作为广告宣传费进行税前扣除。 演出费 感谢您的聆听 * * * * * * 红色喜庆工作总结模板 Design By Kevin刘匠 PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ PPT论坛： 年会费用的涉税问题处理 单位组织一场年会 一般会发生哪些费用？ 01 02 04 场地费 餐费 抽奖、激励费用 03 礼品费 05 演出费 年会中发生费用有关 增值税方面的规定 根据财税[2016]140号第十条规定：“　十、宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。 ”因此，酒店等服务商开具给年会组织单位发票的业务项目，就是“会议展览服务”。 场地费 场地费 发票开具 进项抵扣 企业正常的工作会议（如年终总结会）发生的会议费支出，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。 服务提供方为酒店 会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。 因此，若委托专业会展机构举办年会，会展机构按照“会议展览服务”开具发票。 场地费 场地费 发票开具 进项抵扣 企业正常的工作会议（如年终总结会）发生的会议费支出，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。 服务提供方为专业会展机构 经营租赁服务：在约定时间内将不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。 因此，出租方按照不动产租赁开具发票。 场地费 场地费 发票开具 进项抵扣 企业正常的工作会议（如年终总结会）发生的租赁费支出，取得专票认证后，可以按规定抵扣进项税额。 企业租赁场地自行举办 若酒店等经营机构，提供会议服务，同时提供餐饮服务、娱乐服务，则应该在一张发票上据实分项开具。 场地费 餐费 发票开具 进项抵扣 根据财税（2016）36号文件第二十七条规定，餐饮服务不得进行抵扣。 抽奖 假如A公司是一家自产安卓手机的企业，在年会上安排的抽奖环节中，奖品包括自己生产的安卓手机和外购的苹果手机，那么同样送手机，在增值税的处理上有何不同？ 礼品 文 件 依 据 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： “ …… （五）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 …… （八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。” 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条第（七）项规定：“纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。”? 销售额：按照近期销售货物的平均销售价格 进项抵扣：获得了增值税专用发票，那么在生产过程中产生的进项税额可以抵扣 场地费 抽奖、礼品 自产货物 外购货物 销售额：按该货物的市场价格确定 进项抵扣：财税（2016）36：“ ……下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： 　　(一)用于简易计税方法计