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第二章课件 第十一章 财务成本控制 第一节 内部控制概述 内部 控制 的基 本概 念 含义 指由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。 目标 （1）企业战略；（2）经营的效率和效果；（3）财务会计报告及管理信息的真实可靠；（4）资产的安全完整；（5）遵循国家法律法规和有关监管要求。 内部 控制 的基 本要 素 内部环境：是实施内部控制的基础，主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。 风险评估：是实施内部控制的重要环节和内容，主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 控制措施：是实施内部控制的具体方式和载体，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 信息与沟通：是实施内部控制的重要条件，主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。 监督检查：是实施内部控制的重要保证，主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性