五公司审计心得.docVIP

五公司审计心得 2010年9月19日至10月18日，在局审计部组织的子公司审计人员业务学习交流活动中，我有幸参与了五公司原总经理谢继军的离任审计。通过这次审计，既学习了局审计部规范的经济责任审计程序和方法，又了解了五公司经营管理、风险防范等状况，感觉对一公司内控制度的建设具有借鉴意义。 局审计组先后在五公司本部及下属的乐宜高速公路一标、九标、向莆东新大桥、厦漳跨海大桥项目部实施现场审计。我作为审计组成员，在审计组的指导下，主要审查了五公司及项目部的物资、机械管理情况，针对管理中出现的常见问题，五公司的下列应对措施值得我们学习。 1、实行年度责任成本考核 项目实行全施工周期责任成本考核，由于工程项目一般施工周期较长，外部环境变化较大的特点，工程初期制订的责任成本最终与实际情况偏差较大，而且变更索赔的成果容易掩盖成本控制存在的问题。 针对这一情况，五公司实行的是年度责任成本的编制与考核，虽然其工作量较多，考核难度较大，但与全施工周期责任成本相比，更贴近工程实际且易于区分责任，更有利于公司对项目部实施过程控制。项目部属于成本中心，无论项目部取得怎样的变更索赔效果，索赔的超额收益都与责任成本无关，项目部仍须努力控制成本，完成责任成本指标。索赔效益由公司另行奖励。 2、按月盘点，材料消耗实行过程控制 协力队伍在施工中，材料的使用是动态的，只有在末期结算中才进行材料的超耗扣款，但超耗较大时，剩余的劳务结算款已无法抵扣超耗扣款，可能造成项目部的经济损失。 五公司部分项目部每月投入了大量的精力，与协力队伍共同对材料进行了盘点，并在盘点清单上签字认可。物资部门依据盘点情况进行了核销，反映了真实的材料成本。协力队伍中期劳务结算时，项目部根据核销情况扣款，例如厦漳大桥某钢筋加工队伍劳务结算款为340万元，超耗扣款为60余万元，如果在协力队伍退场时进行盘点，将可能无法足额扣除材料超耗费用。 3、充分利用旧料，降低周转材料费用 在劳务分包、主材采购等成本压缩空间较小的情况下，如何通过重复利旧、节约用料等措施降低成本是成本管理中需要深入研究的问题。 五公司鼓励旧料的重复利用，对项目部、设计事务所在设计、施工中重复利用旧料制订了非常明确的奖励措施；所有废旧物资的处理都应通过公司物资部评审，审核废旧物资有无再利用价值，若无利用价值再对处理价格进行评估。部分项目部要求协力队伍加工的钢结构、钢筋边角余料必须归还，一方面对协力队伍节约用料形成压力，另一方面可带来处理废料的收益。 4、严格控制燃油消耗 燃油消耗是成本控制的难点，由于缺乏控制措施往往机械燃油费用居高不下。 五公司厦漳大桥项目部对机械用油制订了严格的管控措施，油箱钥匙由项目部统一管理，对各机械的使用台班作了详细的记录，依据内部油耗定额与机械使用台班，对用油是否合理进行分析。 5、实行片区管理，实现资源共享 五公司设立了八个片区工程指挥部，其中厦门片区成绩突出，四年内已完工和在建项目达到十余个，指挥部利用各项目部工点相对集中的特点，实现了指挥部、各项目部人财物等资源共享。例如，制定较大施工方案时，指挥部召集各项目部总工共同研究，集思广益，制定最佳方案；设立厦门片区中心材料库，主要负责物资的集中采购，返还多余物资及周转材料的调配等。 五公司还有很多其他的优秀管理经验，但给我印象最深的是职工精神面貌较好，充满活力，责任心强。例如厦漳大桥的各业务部门负责人工作经验都不满五年，但都爱岗敬业，能将公司、指挥部的管理要求认真落实并执行到位，取得良好的管理效果。 通过这次审计学习交流，一方面开阔了我的视野，对拓宽我的工作思路有积极的促进作用。同时，结合一公司实际情况，向兄弟单位学习，进一步完善内控制度，提高公司管理水平。 梅建杰 2010年10月24日