烟台园城黄金股份有限公司财务责任追究制度.PDFVIP

烟台园城黄金股份有限公司 财务责任追究制度 第一章 总 则 第一条 为进一步提高烟台园城黄金股份有限公司 （以下简称“公司”）及 其控股子公司的规范运作水平，加大对公司财务工作及相关各岗位责任人的问责 力度，提高公司财务管理工作水平，增强财务信息披露的及时性、准确性、真实 性和完整性，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上 市公司信息披露管理办法》、《上市公司治理准则》等法律、法规、规范性文件 及《公司章程》、《年报信息披露重大差错责任追究制度》的有关规定，结合公 司的实际情况，特制定本制度。 第二条 公司财务人员应当严格执行《中华人民共和国会计法》、《企业会 计准则》及相关规定，严格遵守公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务报 告真实、准确地反映公司的财务状况。 第三条 公司财务人员在工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及 公司规章制度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致定期报告信息披露发生重大差 错或导致财务管理工作出现重大差错，应当按照本制度规定追究其责任。 第四条 本制度所指定期报告信息披露重大差错或财务管理工作重大差错以 及公司遭受的行政处罚或资产损失包括但不限于财务报告存在重大会计差错或 重大遗漏、业绩预告或业绩快报与定期报告实际披露数据存在重大差异、因工作 差错导致公司遭受监管部门行政处罚等情形。具体包括但不限于以下情形： （一）定期报告违反《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关 规定，经认定存在重大会计差错； （二）会计报表附注中财务信息的披露违反了《企业会计准则》及相关解释 规定、中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15 号——财务报 告的一般规定（2010 年修订）》等信息披露编报规则的相关要求，存在重大错 误或重大遗漏； （三）业绩预告与定期报告实际披露业绩存在重大差异；业绩快报中的财务 数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标存在重大差异； （四）违反公司会计政策和财务管理程序以及未经请示擅自进行减值处理或 对违反公司财务制度的情形隐瞒不报的情形； （五）利用职务之便，徇私舞弊，受到举报，经有关部门核查属实的； （六）在对外报送资料、统计、行文、审核、签章工作中马虎从事，未严格 履行财务审批手续从而造成经济损失或不良后果的； （七）对公物、重要物品及资料管理不善，导致公物、重要物品损失或者丢 失的； （八）未履行会计档案管理要求，将应及时归档的文件、资料、原始凭证及 会计资料未按要求及时归档，造成文件和资料残缺或丢失的； （九）擅自挪用公司现金或因疏忽对公司现金保管不善导致现金丢失的； （十）因工作中互相扯皮或故意推诿等影响工作或造成损失的； （十一）因工作不力造成遭受证券、外汇、海关、工商、税务、环保、质检、 国土等部门通报批评或行政处罚的； （十二）公司及控股子公司相关部门拒不执行财务管理制度、对财务人员要 求提供原始资料以及开展财务工作等拒不配合的。 第五条 有符合上述情形的，公司应追究相关责任人的责任。实施责任追究 时遵循以下原则： （一）客观公正、实事求是原则； （二）有责必问、有错必究原则； （三）权力与责任相对等、过错与责任相对应原则； （四）追究责任与改进工作相结合原则。 第六条 工作过错责任确认： （一）工作过错责任需结合个人的岗位职责来确认，个人独立行使职权并作 出处理的，由其个人承担责任； （二）少数人共同决定并处理的，其成员共同承担责任，坚持其他意见未被 采纳的成员不承担责任； （三）由会议集体讨论通过决定的，由通过决定的成员承担责任，经批准未 参加会议的成员不承担责任； （四）财务人员如对责任追究有不同意见可向公司审计委员会申述。 第二章 财务责任及财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第七条 财务报告重大会计差错的认定标准： （一）涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5%以上； （二）涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5%以上； （三）涉及收入的会计差错金