5.财务信息的获取与逻的辑检验.ppt

合同等重要权证及凭证基本是信贷员在调查过程中不会忘了向客户索要的，这里只是做一个小小的归纳总结。可以询问学员在日常工作中还有什么常见的合同/权证/凭证。 实地盘点和盘查包括客户的现金、银行账户、原材料、库存商品、固定资产及其他资产等。如果客户有财务信息系统，一定也要如辨别客户的账本等一样辨别其真实性，因为只要是可以人工输入数据的就有造假的可能性，所以信贷员还是要结合其他的信息进行综合评估。 公开的信息或行业信息一方面可以通过互联网等渠道获得，另一方面也可以通过其他信贷员获得。这就再次涉及到行业信息汇总的重要性。包括一些常见行业的淡旺季、毛利率，甚至是销售价格等。 图表中反映了小额贷款业务中逻辑检验运用的一些基本思路。可着重解释一下“销售额”及“可变成本”这两个科目与其他科目的关联，以便引到后面的现金及存货检验上。 强调逻辑检验是做给自己看的，信贷员不要为了检验而检验，也不要为了通过审贷会而作数字游戏式的检验。小额贷款中运用逻辑检验是为了让零散的、口头的信息能够得到验证，从而对自己的调查报告负责。逻辑检验可以用书面验证口头、书面验证书面，也可以用口头验证口头信息。 阐述现金检验的基本方法及扩展方法，以及现金检验适合的客户类型及生意类型。引导学员完成小练习。 阐述存货检验的基本方法。存货检验适合的对象除了做生意不久的对进货比较清楚的客户，或者有盘点存货习惯的客户外，还特别适用于续贷的客户。这就要求信贷员必须重视存货盘点这个调查环节。引导学员完成小练习。 期初 3 + 36 - 现有存货12 = 从开业到现在的销货成本27，27/5.5=4.5万 组织学员讨论贸易行业（可以服装零售或批发、超市等为例）营业额逻辑检验的方法，然后对照课件做归纳总结。引导学员完成小练习。 1.按时间比较销售额；2.按进货额比较销售额 1.设备生产能力；2.绩效工资（750+1200+1300+1750）*（100/50）=10000；3.进货额:41/12/(1-30%)=48810 简单讲述一下工程类行业营业额检验的方法，但必须向学员强调，工程承包类行业的现金流经常处于相当不稳定的状态，不太适合我们小额贷款业务的还款方式。 理发、美容、饭店、擦鞋店 收支平衡信息在这里指的是询问客户的保底销售额。这种方式比较适合每月固定费用比较大的客户。向学员举例说明通过询问客户的保底销售额可以推出客户的毛利率水平。例如客户的每月固定费用为5000元，询问客户每月至少要卖多少钱才能保底，如果客户回答8000元，则可推算客户的可变成本为(8000-5000)/8000*100%=37.5%，则毛利率为62.5%。 引导学员讨论课件上列出的几种行为哪些改变权益，哪些不改变，为什么。必要的话可以在白板上进行一下资产负债表的举例。1、3、4、6不改变权益，其他改变。 装修大部分是装修别人的房子，势必减少经营者的权益。 用案例加深学员对应有权益计算公式的理解，以及重复理解哪些行为改变权益，哪些不改变。同时引导学员就实际权益远远大于应有权益及实际权益远远小于应有权益可能的原因进行讨论。 结合前面的讨论，归纳总结应有权益“远远”大于或者“远远”小于实际权益可能的原因。在目前接触到的实际操作中，应有权益实际权益，很大的一个可能性是客户有负债；应有权益实际权益，很大的一个可能是客户有其他的投资。授课者可举例说明。 有时客户经营年份中有亏损年份，若只按盈利年份计算，就会得出过高的应有权益。 非财务信息和财务信息应放在一起进行比较和综合评估，一个人的支出与收入应该成一定的比例，一个人的社会角色和经济角色应该对称。可举例如果一个借款申请人声称的月可支几万元，但并未买房，租的房子也条件很差，是否可信。 总结时再次强调：1. 只有经过检验的信息才能放进调查报告，才能提交审贷会；2. 相对于营业额和可变成本/毛利率的检验，权益的逻辑检验只是一种辅助检验；3. 不要为了检验而检验，信贷员应该对自己负责；4. 要将财务信息和非财务信息的分析联系起来。 逻辑检验财务信息 小案例 在4月30日的客户拜访时，客户说： 我长期为一家工厂做钢结构件加工，毛利率30%，一个月能加工1万个标准同类型零件，每件售价5元，月营业额是5万，我没有淡旺季； 我有3台同类型机器，都能用； 我有4个员工，两班倒工作。他们工资底薪500，计件绩效100件给50元，四个员工上个月计件绩效分别是：750，1200，1300，1750； 我采购从浙江采购，用银行汇款，我上年一共汇款41万 请给出你的评价！！！ 基本的逻辑检验方法 – 营业额 承包型或工程类行业 通过承包合同规定的回款期与银行对帐单的回款期比较 通过应收帐款的回款期与实际现金情况比较 通过工程的预算价和决算价比较确定营业额 基本的逻辑检