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财会基础工作规范化考核验收标准 被检查单位： 年 月 日 项 目 考核验收标准 检查资料或方法 各条应得分 每处差错 扣分标准 共扣分 实得分 差错 处数 扣分 一、 会 计 基 础 工 作 50 分 （一）会计凭证 15 1、原始凭证真实、合规、合法，是否有白条及虚假变相经济业务。 查发票、餐饮、装修、证明等四个月原始凭证。 3 0.05 2、审批手续完备，按规定程序签批。 同上 2.5 0.05 3、原始凭证含自制凭证，应内容完整，使用规范，记载准确，外来凭证如金额有错误应由出具单位重开。 查四个月原始凭证 2 0.02 4、记帐凭证是否填写齐全，摘要简明，会计科目使用正确，附件张数相符，并有稽核人员和会计主管签名或盖章，收付款凭证还应由出纳人员签名或盖章。 查4个月会计凭证 2 0.02 5、记帐凭证合计金额前一格应加人民币“元”字的符号“￥”；已登帐的记帐凭证要由记帐人员签名或盖章，并注明记帐符号（√）。 同上 1.5 0.01 6、记帐凭证字迹清晰、工整，并按期按编号顺序装订整齐。 同上 2 0.01 7、会计凭证传递及时，责任明确。 同上 2 0.01 （二）会计帐簿 10 财会基础工作规范化考核验收标准 被检查单位： 年 月 日 项 目 考核验收标准 检查资料或方法 各条应得分 每处差错 扣分标准 共扣分 实得分 差错 处数 扣分 一、 会 计 基 础 工 作 50 分 1、按照国家统一会计制度的规定设置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐簿。除用电子计算机外，总账、现金及银行帐必须采用订本式。 查帐簿设置及现金、银行日记帐 2 0.20 2、启用帐簿，在帐簿封面上写明单位和帐簿名称；帐簿扉页上附“启用表”，并填列齐全。 查帐簿封面与内容；查帐簿启用表 1 0.02 3、帐簿登记要依据记帐凭证，摘要清楚，做到帐证、帐帐、帐实相符。 抽查核对帐簿与凭证，核对帐簿与实物 2 0.05 4、记帐要遵守记帐规则。帐簿记录发生错误应按规定更正，不得涂改、挖补、刮擦。 查帐簿记录 2 0.02 5、按照规定定期结帐划线。 查帐簿有关项目 1 0.02 6、检查货币资金帐实情况。现金帐及银行帐应逐日逐笔顺序登记，结出余额。现金应做到帐款相符；银行存款帐月末要与银行对帐单核对，如有差异，需编制调节表，调节后应相符。 查现金、银行日记帐；核对帐款、对帐单及银行调节表。 2 0.20 （三）财务报告 10 财会基础工作规范化考核验收标准 被检查单位： 年 月 日 项 目 考核验收标准 检查资料或方法 各条应得分 每处差错 扣分标准 共扣分 实得分 差错 处数 扣分 一、 会 计 基 础 工 作 50 分 1、会计报表应做到数字真实，内容完整，计算准确，数字衔接，表种齐全，帐表相符。 查报表、帐簿 3 0．20 2、报表说明。（2分） 重大变动说明清楚。（1分） 说明；重大变动清楚 3 0．20 3、报送要及时。 查报表 2 0．20 4、对外报送的财务报告，应依次编定页码、加具封面、装订成册、加盖公章，封面上有关项目、签章要齐全。 查报表 2 0．2 （四）财务分析 （注：不上报财务分析该项计零分，上报数量不足按比例扣分） 10 1、按时编报，有简单情况和问题，全年财务分析不少于12篇，（其中半年、年度分析各计1分、2分）。 查财务分析 6 0．30 2、分析重点突出，有理有据，有事实，认真剖析成因，并提出工作对策和建议。 查财务分析 2 0．20 财会基础工作规范化考核验收标准 被检查单位： 年 月 日 项 目 考核验收标准 检查资料或方法 各条应得分 每处差错 扣分标准 共扣分 实得分 差错 处数 扣分 一、 会 计 基 础 工 作 50 分 3、有分析表 查财务分析 2 0．20 （五）会计档案 5 1、会计档案管理符合规定，定期整理立卷，编制目录，装订成册，指定专人或兼职人员保管。 查看存放现场，立卷目录管理情况。