项目目标成本管理工作指引（首创）.docVIP

项目目标成本管理 工作指引 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 一、流程概述 流程目的 明确目标成本的制订、监控及调整管理程序，规范项目目标成本管理，确保项目投资收益最大化。 适用范围 适用于公司各项目。 定义 项目目标成本：广义是指在不同阶段根据现有信息所制订的项目开发成本计划；狭义仅指在某阶段确定的控制性的、不能随意变动且作为考核基准的成本目标。 动态成本：是对项目结算的成本预测，是在某一时点对项目已发生和预计发生成本的综合考虑。 流程要素描述 流程CP点描述 CP点 对流程的影响 控制要点 难点／风险点提示 初设完成后确定控制性目标成本 明确目标成本确定的时机，标志成本测算由指导性/参考性向控制性/考核性的转变 —— ·初设阶段确定控制性目标成本，对总部的成本测算能力和一线公司的目标成本执行能力要求都比较高 目标成本的过程监控——动态成本管理和责任成本管理 目标成本执行监控的方式和手段 ·详见相关工作指引 —— 目标成本调整的基本原则 理想状态，目标成本不得调整，但实际上难以完全做到，必须明确严格的审批程序 ·目标成本调整审批权限 ·对目标成本调整的论证部门 —— 三、工作程序 3.1目标成本确定 目标成本的逐步细化和确定：公司从项目拓展阶段的成本估算直至初设完成后编制控制性目标成本，成本管理中心负责依据各阶段主要设计成果组织进行项目成本测算，相关流程参见《项目成本管理流程》。 成本管理中心审核一线公司上报的项目成本概算，并编制《项目目标成本》，经产品研发中心、财务管理中心、品牌营销中心、招标采购中心、一线公司评审确认后，提交主管领导审核，由公司总裁办公会最终审批，正式形成《项目目标成本》。 3.2《项目目标成本》分解责任及下发执行 一线公司合约采购部参照《项目责任成本管理工作指引》，依据已批准的《项目目标成本》进行成本责任分解，组织设计管理部、项目部、工程管理部、营销部、客服部、财务部参与评审，经主管上级审核、总经理审批后下发。 一线公司合约采购部应参与配合对各部门的责任成本考核。 3.3目标成本监控 　　一线公司合约采购部参照《项目动态成本管理工作指引》），每月定期组织动态成本分析，并报总部成本管理中心。 3.4目标成本调整 目标成本调整的归口管理部门为成本管理中心：总部相关中心及一线公司成本责任部门在实际工作中，确因外部环境变化、项目经营开发计划发生重大变更时，可提出目标成本调整申请；一线公司合约采购部汇总本公司的成本目标调整申请后报主管上级审核、公司总经理确认后，上报成本管理中心。 成本管理部门依照以下原则组织进行目标成本调整申请处理： 事项 成本管理中心 财务管理中心 审批 上报 1、三级子目调整，不影响二级科目的目标成本（同一个二级科目内调整） 审核合理性，考虑是否有更优方案或降级处理方案 分析对年度付现、税务筹划、财务报表的影响，并给出意见 运营线、财务线主管领导联签 知会总裁、产品线主管领导 2、影响到二级科目、不影响一级科目（涉及不同的二级科目下子目的调整） 3、影响到一级科目、不超出总目标成本 总裁审批 总裁办公会全体 4、总目标成本调整 四、支持性文件 4.1 项目责任成本管理工作指引 4.2 项目动态成本管理工作指引 五、相关记录 5.1 目标成本测算表（参考用表，科目设置不完全相同） 编号：W02-COM 版号：A 页码：第 4 页 共5页 各中心参与干什么，这时候要做投资收益整体测算、投资管理中心 成本建议运营参与、运营建议招标采购不参与 关于时限要求 是否要出成本差异分析 目标成本调整的审批表 输出结果 目标成本审批表 目标成本估算表 输入条件 成本科目（至三级子目） 各阶段设计成果 流程KPI 目标成本变动率 工程目标成本测算的准确率 责任部门 主导部门： 成本管理中心、合约采购部 参与部门： 总部各中心：产品研发中心、财务管理中心等 一线公司：设计管理部、项目部、财务部等 流程CP点 初设完成后确定控制性目标成本 目标成本的过程监控——动态成本管理和责任成本管理 目标成本调整的基本原则 支持文件 项目成本管理流程 责任成本管理工作指引 动态成本管理工作指引 项目目标成本 管理工作指引 项目目标成本管理 工作指引