2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷及答案(六).doc

2018年税务师考试《涉税服务实务》预测试卷答案 （六） 一、简答题 1.某白酒酒厂系增值税一般纳税人。各纳税期按规定申报缴纳增值税，无留抵税额。2017年3月北京市海淀区国家税务局派员对其2015年1月～2017年2月增值税纳税情况进行检查，发现该企业2015年6月份有一笔销售白酒业务，和对方签订的销售合同表明该批白酒的不含增值税的价款100万元，增值税款17万元，企业按照合同签订的价款和税款向购买方开具了增值税专用发票，价税合计数117万元，另收取包装物押金1万元，该酒厂对该笔业务申报的销项税额为17万元。税务检查人员认为该酒厂应该按照100.85万元的销售额申报缴纳增值税。经稽查相应程