[经管营销]公司授信财务分析与案例解析.pdf

上海市分行“2+1”职业生涯发展暨业务人才储备项目 公司授信财务分析与案例解析 中国银行股份有限公司 国际金融研修院(上海) 授信综合评价的层次与角度 宏观经济分析 行业环境分析 公司分析 公司素质分析 担保分析 财务分析 股权结构 盈利能力、偿债能力、运营能力、 经营管理水平、内部治理机制分析 发展能力 竞争力(人员、技术)分析 现金流量状况 经营环境和发展前景分析 授信合理性分析(资金缺口预测) 2 授信综合评价的层次与角度 阅读财务报告 现场调查 总体分析和判断 1、阅读并基本分析 1、实物观察审核 1、总体分析 1、阅读并基本分析 1、实物观察审核 1、总体分析 融资政策 生产场所 根据调查结果整理数据 融资政策 生产场所 根据调查结果整理数据 投资政策 生产设施 详细财务分析 投资政策 生产设施 详细财务分析 营销政策 关键设备 2、判断企业财务状况风险 营销政策 关键设备 2、判断企业财务状况风险 资产管理 生产状况 按照重要性原则判断 资产管理 生产状况 按照重要性原则判断 资产质量 生产规模 资产质量 生产规模 盈利水平 生产工艺 盈利水平 生产工艺 发展前景 粗略估计资产状况 发展前景 粗略估计资产状况 2、验证 2、财务资料审核 2、验证 2、财务资料审核 报表是否平衡 总账与明细账是否相符 报表是否平衡 总账与明细账是否相符 财务比率是否合理 抽查明细账及相关凭证 财务比率是否合理 抽查明细账及相关凭证 数据是否异常 发现疑点，掌握财务状况 数据是否异常 发现疑点，掌握财务状况 3