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8 财务预算 练习 在下列各项中，不属于日常业务预算的有（ B ）。 A.销售预算 B.现金预算 C.生产预算 D.销售费用预算 根据全面预算体系的分类，下列预算中，属于财务 预算的是（　 ）。 A.销售预算 B.现金预算 C.直接材料预算 D.直接人工预算 练习 1.下列各项中，综合性较强的预算是（ C ）。 A.销售预算 B.材料采购预算 C.现金预算 D.资本支出预算 2.下列各项中，可能会使预算期间与会计期间相分离 的预算方法是（ C ）。 A.增量预算法 B.弹性预算法 C.滚动预算法 D.零售预算法 与传统定期预算方法相比，属于滚动预算方法缺 点的是（ 　）。 A.预算工作量大 B.透明度低 C.及时性差 D.连续性弱 3）预计财务状况变动表 预计财务状况变动表是预计企业年度内营运资金 的来源和运用情况，以及各项营运资金增加和减少情 况的报表。 编制预计财务状况变动表主要根据预计损益表和 预计资产负债表中的有关数据。 根据预计财务状况变动表可以预计企业年度筹资 和投资的主要计划。 * * [教学内容] 财务预算概述 财务预算的编制 [教学重点和难点] 弹性预算与零基预算的编制方法 现金预算与预计财务报表的编制 8.1 财务预算概述 8.1.1 预算与财务预算 预算的涵义 预算是一种管理工具，也是一套系统的方法。它 通过合理分配人力、物力和财力等资源协助企业实现 战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出， 并预测现金流量和利润。 预算作为公司整体规划和动态控制的管理方法， 是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。 财务预算的涵义 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期 内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指 标的各种预算的总称。 财务预算是以货币等计量、计价尺度对企业未来 一定时期内的经营活动及其对财务的影响所作的计划。 我国财务预算管理制度的建立 2000年9月原国家经贸委发布《国有大中型企业建 立现代企业制度和加强管理的基本规范(试行)》，明 确提出企业应建立全面预算管理制度； 2001年4月，财政部发布《企业国有资本与财务管 理暂行办法》，要求企业应当实行财务预算管理制 度； 2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预 算管理的指导意见》，进一步提出了企业应实行包括 财务预算在内的全面预算管理。 以上这些行政规章的颁行，标志着全面预算管理 这一科学的管理理念已在我国得到广泛认同，并进入 到规范和实施阶段。 财务预算的重要性 财务预算在企业财务资源安排方面体现了企业发 展壮大的蓝图。 第一，财务预算提出了激励目标、评价指标和标 准； 第二，企业的筹资决策与投资决策并非相互独立。 财务预算起着桥梁作用。 第三，企业必须充分地估计到环境的变化和突发 事件。财务预算提供了财务预见性。 8.1.2全面预算体系与预算观念 全面预算体系 企业在一定期间内生产经营活动的全面预算主要 有销售预算、生产预算、成本预算、现金收支预算等 方面，形成一个完整的体系，即全面预算体系。 按业务（经营）活动包括： 销售预算 销售部 生产预算 生产部 成本预算 相关部门 现金预算 财务部 报表预算 财务部 按涉及内容包括： 总预算：预计损益表、预计资产负债表、预计财 务状况变动表 专门预算：生产预算、直接人工预算等 按涉及领域包括： 业务预算：销售预算、生产预算 财务预算：现金预算、预计损益表、预计资产负 债表、预计财务状况变动表 按涉及期限包括： 长期预算：资本支出预算、长期销售预算 短期预算：直接材料预算、现金预算 基本的预算观念与方针 基本的预算观念： 财务与业务一体化观念。一个完整的财务预算