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月结流程及检查项目 课程简介 目录 1.1. 月结主要流程及对应时间点 1.2. 月结主要检查项目 目录 2.1. 月结流程优化介绍 2.1. 月结流程优化介绍 2.1. 月结流程优化介绍 2.1. 月结流程优化介绍 目录 课程结束 检查要求： 1、检查应收款科目核算是否规范，余额是否合理；分析应收款收回的可能性，及时督促相关部门进行处理，对于无法收回的款项，需及时上报总公司，并根据总公司审批意见进行账务处理；对于暂挂的应收款项，需及时进行清理；对于预付款项，需及时进行核销。 2、检查其他应付款科目核算是否规范，余额是否合理。对于暂挂的应付款，需及时进行清理；对于无法支付的应付款，需及时上报总公司，根据总公司审批意见进行帐务处理。 3、各机构需按总公司要求在每季度及时上报“职工住房贷款清查明细表 ”，及时清理本公司住房贷款。 其他应收应付款 3.4.具体科目检查分析 检查要求： 4、各机构必须按总公司规定设置并登记其他应收应付款台账，并及时进行清理 ，台帐信息一般应包括公司段、业务段、期末余额、币种、挂账原因、帐龄（帐龄需要将该弹性域下的余额，按照入账日期分类填列）、经办人、清理时间等信息，各机构需按总公司有关规定及时上报本机构的应收应付款台帐。 5、各机构需及时检查“119105其他应收款/在途资金”科目，该科目只允许存在银行未到帐的在途资金。如果银行已到帐，但机构未来得及确认的，必须进行调整。该科目每月余额一般应为0，如不为0，需向总公司说明情况。 6、寿险与集团、产险、养老险等应收应付款需采用“其他应收款/关联交易”和“其他应付款/关联交易”科目进行核算。 其他应收应付款 3.4.具体科目检查分析 检查要求： 1、对于在盘点中盘盈、盘亏和毁损的固定资产的，需及时上报并进行帐务处理。盘盈固定资产处理原则为原值入账、补记累计折旧、净值列入营业外收入；对于盘亏资产，需及时在系统中报废该资产，并及时签报申请列支营业外支出。 2、已处置或已达到报废条件的资产，各机构需及时将资产报废，坚决杜绝出现实物已不存在，但帐上仍有该项资产现象。对于报废的资产，该资产净值计入“固定资产清理”科目，各机构需建立“固定资产清理”台帐，及时督促行政部及时进行处置，处置完毕后及时结转营业外收支。 固定资产、投资性房地产、在建工程 3.4.具体科目检查分析 检查要求： 3、对于在建工程，已办理竣工决算或未办理竣工决算手续但已达到预定可使用状态的在建工程需上报总公司，总公司批复后确认增加资产。处理原则为暂估其价值并转入“固定资产”科目核算，暂估入账的固定资产需按规定计提折旧。 4、对于新增资产，各机构需及时确认新增，坚决杜绝出现帐外资产。 5、 AP、FA关闭后，各机构需及时将资产凭证审批过账，过账后检查1618固定资产结转科目是否已经结为 0。1618科目总部要求一定要为0，否则将影响寿险财务报表真实准确性。 6、资产过账完毕后，各机构需检查FA系统中固定资产原值、累计折旧与总账中的数据是否一致，如果不一致，及时查明原因并进行处理 。 固定资产、投资性房地产、在建工程 3.4.具体科目检查分析 检查要求： 1、对于新增和报废的低值易耗品、物料用品，各机构需及时进行帐务处理，及时进行摊销； 2、在低值易耗品、物料用品盘点中，对盘亏和已毁损的低值易耗品应及时进行摊销，对盘亏和报废的物料用品应及时核算入费用，不得挂账。 3、礼品、行销辅助品等可通过物料用品科目进行核算，各种单证一律不得通过该科目核算。 4、各机构需建立低值易耗品、物料用品台帐，及时登记台帐，并及时与行政部核对。 低值易耗品、物料用品 3.4.具体科目检查分析 检查要求： 1、各机构需逐笔检查待摊费用和长期待摊费用的发生是否真实、核算是否准确，摊销的计算是否准确、核算是否正确； 2、待摊费用必须在入账后一年内摊销完毕； 3、长期待摊费用科目中核算的已退租职场装修费余额应在退租当月一次性摊销完毕；开办费应在发生当期直接计入营业费用/开办费科目，不再在长期待摊费用科目中归集、摊销； 4、各机构禁止通过待摊费用和长期待摊费用科目逃避营业费用和固定资产考核 ； 5、月末各机构“待处理财产损溢”科目余额必须为0，不得有余额。 待摊费用、长期待摊费用、待处理财产损溢 3.4.具体科目检查分析 职场装修费入账及摊销方法注意事项： 1、装修费的核算应以权责发生制为依据。装修工程在建期间发生的支出通过“在建工程”科目进行核算，工程完毕并交付使用后，本科目余额结转入“长期待摊费用/装修费”科目，开始进行摊销。 长期待摊费用应按合同金额全额列示，不应以是否付款或付完全款为入账依据，已完工但尚未对外支付的工程款项（含5%的质保金），在“其他应付款/应付外部往来款”科目中记录。 2、长期待