企业所得税优惠备案事项的分类及资料报送要求-仙桃国家税务局.DOC

企业所得税优惠备案事项的分类及资料报送要求 一、预缴申报前备案事项 （一）符合条件的非营利组织的收入 1、政策依据：《企业所得税法》第26条；《企业所得税法实施条例》第84条、85条；财税[2009]第122号；财税[2009]123号 2、附报资料： （1）加盖公章的登记设立证书复印件； （2）认定单位出具的非营利组织的认定文件和证书复印件。（3）税务机关要求提供的其他资料。 （二）固定资产缩短折旧年限或者加速折旧 1、政策依据：《企业所得税法》第32条；《企业所得税法实施条例》第98条；国税发〔2009〕81号。 2、附报资料： （1）固定资产的功能、预计使用年限短于《企业所得税法实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； （2）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； （3）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明； （4）税务机关要求提供的其他资料。 （三）规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业 1、政策依据：财税〔2008〕1号 2、附报资料： （1）有权部门公布的国家规划布局内的重点软件企业或集成电路设计企业名单文件和证书。 （2）税务机关要求提供的其他资料 （四）外购软件缩短折旧或摊销年限 1、政策依据：财税[2008]1号 2、附报资料： （1）购进软件是否单独计价、功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧摊销的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明，附购货合同、发票； （2）被替代的旧软件的功能、使用及处置等情况的说明； （3）税务机关要求提供的其他资料。 其他预缴申报前备案事项因不常用仅列举项目如下： 1、经营性文化事业单位转制为企业 2、清洁发展机制项目； 3、经认定的动漫企业； 4、生产线宽小于0.8微米(含)集成电路产品的生产企业 5、投资额超过80亿元人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业； 6、对证券投资基金从证券市场中取得的收入 7、证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入 二、预缴申报前备案并于年度终了后补充备案的事项 （一）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 1、政策依据：《企业所得税法》第27条；《企业所得税法实施条例》第87条、第89条；财税〔2008〕46号；财税〔2008〕116号；国税发〔2009〕80号。 2、附报资料： （1）纳税人自项目建成并投入运营（包括试运营）后取得第一笔生产经营收入后15日内向主管税务机关提请备案并报送以下资料： ①有关部门批准该项目文件； ②项目完工验收报告； ③项目投资额验资报告； ④第一笔生产经营收入的原始凭证和明细账； ⑤在优惠期限内项目权属发生变动时提供变动情况说明及转让方已享受减免的情况； ⑥税务机关要求提供的其他资料。 （2）年度终了后补充报备资料： ①减免税项目所得明细表； ②税务机关要求提供的其他资料。 （二）经认定的高新技术企业 1、政策依据：《企业所得税法》第28条；《企业所得税法实施条例》第93条；国科发火〔2008〕172号；国科发火〔2008〕362号；国税函〔2009〕203号；鄂国税函[2009]99号；鄂科技发计〔2008〕51号；国税函〔2010〕157号 2、附报资料： （1）首次预缴申报前报备资料： ①高新技术企业证书 ②税务机关要求的其他资料 （2）年度终了补充报备资料： ①产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明； ②企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）； ③企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明； ④企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。 ⑤经税务师事务所鉴证的企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（包含针对《高新技术企业认定管理办法》第十条第（三）、（四）、　　（五）款的内容提出的鉴证结论） ⑥税务机关要求提供的其他资料。 （三）企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 1、政策依据：《企业所得税法》第33条；《企业所得税法实施条例》第99条；财税〔2008〕47号；财税〔2008〕117号；国税函〔2009〕185号；鄂国税函[2009]122号；国税函〔2009〕567号 2、附报资料： （1）首次预缴申报前报备资料： ①省级相关部门的资源综合利用认定证书； ②省局确认的文件； ③企业使用原料属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》（2008年版）所规定范围的证明及 ④生产产品符合《资源综合利用企业所得税优惠目录》（2008年版）相关标准的证明； （2）年度终了补充报备资料： ①原料供应单位证明； ②产品销售收入核算明细表； ③税务机关要求提供的其他资料。 （四）从事农、林、牧、渔业项目的所