农业综合开发财务管理培训课件内容.ppt

对农业综合开发基层财 务 管 理 工 作 的 体 会 做好基层财务工作的四个方面： 强化工作责任，学懂政策法规；规范设置科目，严把报账关口。 一、强化工作责任 农发内业和财务管理工作在一定程度上和外业工程的建设同等的重要。当我们的工程竣工验收完工移交使用后。唯一能反映我们当时的建设过程和操作程序的就只有档案资料和财务资料 二、学懂政策法规 《国家农业综合开发资金管理和项目管理办法》（财政部令第60号） 《农业综合开发财务管理办法》（财发[2006]39号） 《甘肃省农发业综合开财务管理办法实施细则》（甘财发[2006]25号） 《农业综合开发财政资金县级报账实施办法》（财发[2011]22号） 《甘肃省农业综合开发财政资金县级报账实施办法》（甘财农发[2011]35号） 《甘肃省农业综合开发财政资金违规违纪行为处理暂行办法》（甘财发[2006]4号）等其他有关规定。 三、规范设置会计科目 会计科目的设置是进行账务处理的基础。体现的是会计人员对一个项目整体的理解和认识。 农业综合开发项目会计的设置必须“抓住一个重点，做到三个关联”。 “抓住一个重点”就是指抓住项目计划和项目批复的初步设计。 “做到三个关联”就是预付工程款、在建工程、农发资金支出这三个相互联系的会计科目之间明细科目的设置口径和级数最好相互统一。 具体的单个会计科目的设置： 一级科目由农发会计系统自动生成，不需要我们再进行改动。从二级科目以下，一般来讲预付工程款、在建工程、农发资金支出三个科目按照 年度---项目类别---项目名称---措施名称---工程名称----施工单位名称 七级设置。 举例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，工程由兰天公司施工 科目设置：预付工程款---2012年---土地治理---2012年礼县周家村中低产田改造项目---农业措施---机耕路---兰天公司 “拔入上级财政资金”跟项目走，可按 年度---项目类别---项目名称---中央/省级/市级 五级设置； “应付质量保证金”跟施工单位走，可按 施工单位名称---项目名称---措施名称---工程名称 五级设置。 “间接费用”跟项目走，按项目名称---分摊内容 三级设置； “项目管理费”跟项目和支出的方面走，按农发资金支出---项目名称---其他工作措施---项目管理费---支出的方面（设计/租车、燃油/公示）设置。等等 　　　　四、严把报账关口 不符合工程计划、预算的不报账。 不符合资金使用范围的不报账。 报账手续不全的不报账。 违反拨款程序的不报账。 票据不规范、不合法的不报账。 工程不验收不报账。 （一）土地治理项目的报账　　　　 土地治理项目报账分实体工程和非实体项目两个方面。 第一阶段开工时:（预付款） 工程开工后，施工单位可向县农发办申请拔付该工程财政资金30%以内的工程启动资金。工程预付款的报账，有三个方面需要我们在实际操作中注意。一是附件资料，二是资金数额，三是预付次数。 附件资料具体有7个： 1、施工单位填写的农业综合开发用款申请表。 2、中标通知书 3、施工合同 4、有关部门或有资质的个人审核通过的工程预算 5、施工单位的开工申请，农发办与监理公司共同签发的开工令。或者开工报告。 6、施工单位收据 7、施工单位的银行开户许可证。 资金数额。一定要记住是工程财政资金的30%以内。 预付次数。预付款只能预付一次。 举例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，其中财政资金100万，工程由兰天公司施工 　　　　借：预付工程款---2012年度---土地治理 ---礼县永坪乡周家村中低产田改造项目---农业 措施---机耕路---兰天公司 30万 　　　贷：银行存款 30万 第二阶段工程建设过程中:（进度款） 工程建设期间，工程完成一定量以后，施工单位应及时向农发办申请项目建设阶段性验收，并提交由监理确认的已完工程量的报告。阶段性验收通过后可申请工程进度款。 进度款报账附件资料具体有7个： 1、施工单位填写的农业综合开发用款申请表。 2、工程进度审核表 3、监理工程量计量确认表 4、税务发票 （发票名称 按年度项目名称工程开；发票加盖施工单位印章、法人章，农民质量监督员、项目乡镇领导、县农发办负责项目人员、县农发办领导签字） 5、施工单位完工工程阶段性结算表 6、施工单位工程阶段性总结 （工程概况；目前进度；工程自查情况；存的困难和问题） 7、阶段性工程验收结算单。 　进度款的账务处理： （接前例：2012年礼县永坪乡周家村中低产田改造项目机耕路工程，总投资120万，