[教材]医院内控制度.docVIP

海南省安宁医院 财务会计内部控制规定（试行） 为贯彻执行国家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我院财务管理水平和会计信息质量，根据 省卫生厅印发的《 省医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，结合我院具体情况，制定本规定。 第一章 基本要求 财务会计内部控制应当涵盖以下内容：（一）预算控制；（二）收入控制；（三）支出控制；（四）货币资金控制；（五）药品及库存物资控制；（六）固定资产控制；（七）工程项目控制；（八）对外投资控制；（九）债权及债务控制；（十）财务电子信息化控制；（十一）监督检查。财务会计内部控制应当为实现以下目标提供合理保证： （一）确保国家有关法律法规和医疗机构内部规章制度的贯彻执行； （二）规范经济行为，保证会计资料真实、完整；（三）堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。 财务会计内部控制应当遵循的基本原则： （一）符合国家有关法律法规以及财经财务规章制度；（二）约束单位内部涉及经济事项的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务会计内部控制的权力；（三）涵盖单位内部各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督等各个环节；（四）保证单位内部涉及经济事项的部门、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相