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医院内控制度的审计内容与方法 ?52? @ 2000年1月第20卷第l f,医院内控制度的审计内容与方法 /77, …讯谁…删………戡 中国分粪号tR197.522 文章编号:1005—5916(2000)01—0052—02 内控制度是医院自我约束的具体体现,是否健全 有效,直接影响医疗行为中经济活动的合法,真实以及 医院的廉政廉医建设.因此,对医院内控制度的审查核 实是进行医院审计的重要内容.建立有效的医院内控 制度审计方法,对于完善医院内部控制能力,改善经营 管理,增强医院的自我约束力,保障医院的稳健经营和 健康发展具有十分重要的意义. 1医院内控制度的审计内容 医院内控制度的审计内容必须适应医院的业务特 征,同时应具有对管理决策层的审计内容和对操作层 控制的审计内容.要审核医院资产的健全与完善,盈利 的真实和可靠,经营目标(包括近期或远期)实现的程 度.根据医院不同专业岗位,业务工作流程的具体特 征,确定对其实施合理,有效的内控制度核查审计. 1.1组织保障制度的审查通过对医院内控制 度的审计,了解权责划分是否明确,各项业务及其岗位 是否形成互相分离,相互制约的约束机制}各岗是否有 不同人员分别进行操作,实行岗位分离;各岗岗位责任 是否明确等.例如领导层分工,权限是否明确,七大委 员会职责是否清晰,采购人员与保管人员是否分岗,以 及对上岗人员资格素质的评价,促使医院内部形成