成本会计岗位工作标准.doc

HBHY企业标准 HYHB/D3.CW0008-2011 成本会计工作标准 2011年1月31日发布 2011年1月31日实施 HBHY 发布 前言 本标准由财务部提出。 本标准归口单位：财务部 本标准主要起草人： 本标准审批： 本标准批准： 成本会计工作标准 1 范围 本标准了明确规定了成本会计的职责权限、任职要求、工作流程及检查考核办法。 2引用文件 《汇源集团会计核算手册》 3职责与权限 3.1负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益负责对生产成本进行监督和管理；督导成本控制及清点存货，审查原材料的采购根据成本报表预测成本，就产品的销售价格编制报告，向财务经理提供资料保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档参与存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别情况进行不同的处理每月对生产部提供的工资核算原始资料进行审核每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用公证和诚实地履行职责，并做好企业的有关保密工作会计人员应当遵守职业道德 5.1.2 工作标准： 5.1.2.1 准备盘点资料：确定本次实盘成品，材料。 5.1.2.2 通知仓库保管，确定盘点时间，适时盘点。 5.1.2.3 关闭库存，导出数据，核对帐实。 5.1.2.4 整理盘点表，财务保管双方确认，归档。 5.1.2.5 对盘点差异查明原因，做出帐务处理。 5.2 成本结帐 5.2.1 工作流程： 2成本结帐(注:2.2.1 2.2.6系分步流程) 通知相关部门完成/更正有关库存业务 N Y 转2.2.3 2.2.1关闭库存 2. 2.2计提、分摊费用 5.2.2 工作标准： 5.2.2.1 关闭库存 5.2.2.1.1 检查库存业务，通知相关部门（发运办，仓库，采购）及时处理当期业务，如有非法业务，及时更正。 5.2. 2.1.2 分配需手工分配的材料成本差异到具体物料。 5.2. 2.1.3 关闭库存：月底，在确认库存完整及正确后，报主管会计，主管会计适时关闭库存。 5.2. 2.2 计提，分摊费用 5.2. 2.2.1 归集车间领用五金材料单据，计入车间费用。（五金材料不纳入库存系统管理，在库存关闭前后均可处理）。 5.2. 2.2.2 分摊车间应承担的待摊费用。 5.2. 2.2.3 计提当期人工：提交“产品出入库报表(按类型)”，根据当期销售产品数量计提。 5.2. 2.2.4 计提进出口关税：提交“HY-汇源总厂计提关税表”，计提关税。 Y N Y 2.2.3检查统计人员归集信息并核对材料成本差异 5.2.2.3 检查统计人员归集信息并计算材料成本差异率 5.2.2.3.1 导出车间统计人员输入产品当期耗用材料信息并检查，应存在两个等式：成本模块统计原材料总金额=总帐模块生产成本科目下材料计划成本：车间统计输入的成品入库数量=成品统计录入ERP系统数据 检查车间统计人员统计到每种成品的工时，及耗料是否合理。 5.2.