成都道洋电脑超市有限公司内部审计制度.doc

内部审计制度（意见稿） 总则 为了规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、控制经营风险、改善经营管理、提高经济效益中的作用，配合公司法人治理结构的完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据 《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其他相关法律、法规，结合公司的实际情况，制定本制度。 公司内部审计是公司董事会和最高层管理当局的重要控制手段。它是公司内部由专门的组织开展的一种活动，它运用系统化、规范化的方法，独立、客观地对最高层管理当局和某些亚管理层当局受托经济责任的履行情况进行认定、评价，肯定优良管理行为及其效果，找出显现与潜在的负偏差，从激励与约束两个方面提出纠正和预防管理负偏差、激励和推动优良管理行为的建议，并将其中的有关信息分别提供董事会及其最高层审计机构、最高层管理当局和有关亚管理层管理当局，以协助董事会及其最高层审计机构促进和帮助最高层管理当局、协助最高层管理当局促进和帮助有关亚管理层管理当局全面有效履行其受托经济责任，进而减少代理成本、改善管理的绩效尤其是增强公司风险管理与内部控制系统的有效性、不断增加公司的价值。 内部审计的主要原则有： 独立性原则 公司内审人员应在组织上、精神上和业务上保持相对独立，应排除干扰，独立履行审计职能。 客观性原则 公司内审人员应以客观事实为依据。 权威性原则 公司内审人员应积极利用职权对被审计单位及被审计人员实施审计，并努力提高自己的威信。 效益性原则 公司内审人员应当把促进本公司经济效益的提高作为自己的主要任务之一。 经济性原则 公司内审人员不仅要考虑审计成本，而且要考虑整个公司的管理成本。 公正性原则 公司内审人员在履行职责时应做到公平正直、没有偏私。 风险性原则 公司内审人员应当优先选择剩余风险大并且风险发生后给公司带来比较严重不良影响的领域或环节进行审计，或将其作为审计的重点。 稳健性原则 公司内审人员在履行职责的过程中，必须采取稳健的态度。 公司应全面加强内部审计质量管理。公司内部审计质量管理是由最高层管理当局、最高层审计机构和内审人员依照审计标准，对影响审计质量的各项审计要素实施管理，尤其是对每一个审计人员审计作业的全过程和全部可控要素的质量进行约束、对审计结果进行检查，借以提高公司内部审计工作质量的一系列活动。 公司内部审计的总体目标是： 提高会计信息质量，使作为管理决策依据的会计信息更为可靠； 监督检查有关财务会计法律、法规、准则、制度和规章的执行情况，保护公司资产的安全、完整，保证公司财务运作的合法性、合规性； 开展内控审计，促进公司内部控制制度的完善和发展； 开展法人治理结构审计，促进公司法人治理结构的完善和发展； 关注并识别各种经营风险和财务风险，促进公司加强风险管理。 第二章 内部审计机构和内审人员 公司设立审计部，受财务总监直接领导。审计部和内审人员在公司财务总监的领导下，独立、客观地行使职权，对财务总监负责并报告工作，不受其他部门或个人的干涉。 公司根据业务规模的发展及其他工作需要逐步配置一定数量的内审人员。公司将根据发展规划逐步建立多层次、多功能的内部审计监控体系。 内审人员应具备良好的业务素质，包括：具有丰富的财务、会计、审计、银行、经济法、税法、经营管理等方面的知识；具有较高的分析问题、解决问题的能力，能对审计工作中各种错综复杂的情况和问题进行周密思考与分析，并能作出及时、准确的处理；具有能恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力等，以保证能有效地开展内部审计工作。 内审人员应把不断提高自己的学习力并保持终生学习放在首位，不断地通过后续教育、总结工作中的实践经验来保持相应的专业胜任能力。 内审人员应遵循职业道德规范，保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断来执行内部审计工作任务。 内审人员应依法审计、忠于职守、坚持原则、廉洁奉公，不得滥用职权、循私舞弊、玩忽职守。 内审人员按内部审计程序开展工作，对内部审计中的所有事项予以保密，未经批准，不得公开。 内审人员在开展内部审计工作时，如与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。 审计部和内审人员依据国家有关法律法规及公司的有关规章制度行使职权，受法律法规和公司规章制度保护，任何单位和个人不得进行阻挠、打击或报复。 第三章 内部审计的对象及依据 内部审计的对象： 公司本部及控股公司、参股公司、公司各职能部门及公司设立的其他机构； 公司向控股公司、参股公司、公司设立的其他机构派驻的有关人员及公司各职能部门有关员工； 财务总监认为需要并报经总经理办公会批准的需要检查的其他事项和有关人员。 内部审计的依据： 国