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《财务管理》备课笔记 一、教学计划 12.4 12.5 12.11 12.12 12.18 上午 第一讲 概论： 基本概念、管理目标及管理方法 第三讲：筹资管理 融资方式的比较 第四讲：投资管理 流动资产投资管理 第四讲：投资管理 对外投资管理（证券投资） 第六讲：财务分析 下午 第二讲：资金时间价值 第三讲：筹资管理 资金成本与资金结构决策 第四讲：投资管理 非流动资产投资管理 第五讲：利润分配管理 总复习 二、教学内容： 第一讲 财务管理概论 财务管理的涵义： 财务： 企业生产经营过程中的资金运动及其所体现的财务关系。 财务活动： 资金筹集——资金投放——资金营运——收益分配。 简而言之为企业资金的运动过程：企业通过不同渠道，以最低的代价，筹集一定数量的资金，用于各项必要的投资和生产经营，谋求最大限度的资金运用效果，并对实现的利润进行合理的分配。 财务关系： 5对财务关系。 财务管理： 在执行国家法令和政策前提下，组织企业财务活动和处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分。 财务管理与企业管理： 企业管理的内容是多方面的，有生产管理、设备管理、技术管理、人力资源管理、质量管理、财务管理等等。财务管理区别于其他管理的特点就在于它侧重于价值管理，它主要利用资金、成本、收入、利润等价值指标，对企业再生产过程中的资金运动进行管理。 财务管理的作用： 企业管理应以财务管理为中心，而财务管理应以资金管理为中心。其主要作用表现为： 制订科学合理的财务计划； 通过资金筹集管理，使企业取得最低成本的资金； 可以实现最合理的资本结构，包括合理的负债比例和长期负债的比例； 通过投资可行性分析评价，作出最佳的投资决策； 通过营运资金管理，实现企业最合理的发展速度和最佳的偿债能力； 通过利润分配管理，合理分配利润，维护企业财务关系相关人的利益，促进企业的可持续发展。 财务管理的目标： 1、企业目标：生存、发展、获利 2、财务管理服从企业目标：. 生存目标：到期偿债（营运资金管理）；发展：及时筹集到企业所需资金（筹资管理）；获利：投资收益最大化（投资管理）。 3、财务管理总体目标： （1）实现总产值为目标：计划经济体制下的财务管理目标。结果是只讲产值，不讲效益；只求数量，不求质量；只重生产，不抓资金回笼。最终导致产品积压，企业亏损，影响国家财政收入。 （2）以提高经济效益为目标：收入大与成本付出。考核指标为利润。又称为利润最大化目标。利润最大化目标往往不考虑长远利益，使企业财务决策带有短期行为，尤其是在现行的企业委托代理制度下，经理的合同期有限，其决策难免会有短期的倾向；另外也往往不能有效的考虑风险问题而追求最大的利润。因为利润指标没有考虑时间价值。 （3）财富最大化：又称为企业价值最大化、股东财富最大化。主要通过企业的市场价值来衡量，所以其考虑到了资金的时间价值和风险价值。 在现代财务管理理论上，企业财富最大化便成为企业的财务最优目标。 财务管理的基本内容： 资金筹集管理： 几个基本概念： 资金筹集方式；资金筹集渠道；资金成本核算；财务风险；最佳资本结构。 管理目标：以最小的资本成本筹集到企业所需资金。 投资管理： 1、投资内容：固定资产投资、证券投资和直接投资。或称对内投资和对外投资。 2、管理目标：收益最大化。 营运资金管理： 又称为日常财务管理，管理对象主要为：现金、应收帐款、存货等等。 管理目标：保证营运资金在时间和数量上的合理配置。 利润及其分配管理： 成本费用管理： 财务管理的基本观念： 价值观念：时间价值、风险价值。 财务管理的程序和方法： 财务预测——财务决策——财务计划——财务控制——财务分析。 习题： 财务管理、财务活动、财务关系的概念（名词解释）； 企业财务活动具体内容？ 关于企业财务管理的目标的观点包括？ 关于企业财务管理环境具体包括？ 第二讲 资金时间价值 一、资金时间价值的概念 资金时间价值指的是不同时点之间的资金价值的增值部分，不考虑风险及通货膨胀。 一般表现为利润（投资）或者利息（借贷）。 二、资金时间价值的计算 （一）复利与单利 （二）现值与终值 （三）一次收付与年金收付 习题： 1、复利终值与复利现值的计算公式？ 2、各种年金的概念及主要特点 3、普通年金现值系数与预付年金（即付年金）现值系数的关系 4、某企业拟建立一项基金，每年末投入100000元，若利率为10%，五年后该项基金本利和将为多少？ 5、某企业借入长期借款100万元，可用两种还款方式。一种是从第1年开始，每年末还款25万元，分6年还清本息；另一种是从第2年开始，每年末还款20万元，分8年还清，当时借款年利率为12%。试确定采取哪一种还款方式有利？ 6、某人欲购买商品房，如若现在一次性支付现金，需支付55万元；如分期