负债-应付债务讲解.pptVIP

应交增值税 3.不得抵扣的进项税额 1.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。 2.非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。 3.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务等。 应交增值税 不得抵扣的进项税额： （1）购入货物时已知 （2）购入货物时未知 增值税计入成本 进项税额转出 应交增值税 【例7】某制药公司为增值税一般纳税企业， 现购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为400 000元，增值税额为68 000元，款项已用银行存款支付，该批原材料用于免征增值税项目，因此，该制药公司购入该批原材料时应作如下会计分录： 借：原材料 468 000 贷：银行存款 468 000 应交增值税 【例8】某公司为增值税一般纳税企业，购入原 材料一批，增值税专用发票上注明的价款1 500 000 元，增值税额255 000元，材料已验收入库，款项已 支付。后来，因生产需要，公司将该批原材料的30% 用于免征增值税产品的生产。有关账务处理如下： 购入原材料时，应作如下会计分录： 借：原材料 1 500 000