“全风险”管控企业内部控制体系.docVIP

参加人员 姓 名 徐 玲 训 练 日 期 2011.6/23~6/24 课 别 财务课 训 练 单 位 大成方略苏州纳税人俱乐部 训 练 课 目 “全风险”管控企业内部控制体系 讲 师 姓 名 张瑾 心 得 报 告 1.训练课程大纲 （1）、高级管理者必须深入学习企业内部控制政策和风险管理技术。 *2010年国家“企业内部控制体系”新“地标”（17项具体规范及18项配套指引） *企业内部控制“风险地图”。 *内控的5大目的（1.企业战略2.经营效率和效果3.财务报告和管理信息的真实、可靠、完整4.资产的安全与完整5.遵循国家法律、法规） *国家重拳出击违反内控环境的鲜活案例。（三鹿、太子奶、紫荆矿业） （2）、中国企业内部控制标准体系与《萨班斯法案》。 *美国《萨班斯法案》颠覆了传统企业内部控制体系哪块根基？ *“萨法”背后出现大量内部失控案例。 *这场重塑企业内部控制标准体系的巨大风暴在国际社会我国的表现。 （3）、内控是怎样走过来的？ *从会计控制到管理系统综合框架及内控四大发展史。 *内部控制是什么？不是什么？ *内控能做什么？不能做什么？ （4）、最高阶内控体系综合框架？大要素到企业内部控制准则落地 *内控体系建设总部表与内控综合框架5大要素（1.控制环境，董事会与高级管理层得重要工作2.风险数据库与风险识别3.风险控制措施与实施证据4.信息与沟通5.监督） *2008年17项内控准则落地精要 *2010年18项内控配套指引落地精要 （5）、诊断企业内部控制是否有效的评价技术 *认识风险显示红色标志(资产负债率70%~100%，则应停止一切战略步伐。我公司至5月份资产负债率为28.75%属于绿色标志，可正常实施战略。) *战略风险管控诊断技术 *长期投融资与运营资本风险风险诊断技术 *经营效果与效率风险诊断技术 *资金管理风险诊断技术 *计算机系统管控风险诊断技术 心 得 报 告 （6）、企业内部控制管理体系模板精要与演示 *落地后完善的企业内部控制系统什么样？ *内控体系建设评价现状 2.受训心得有价值应用于本公司实务之建议 （1）、企业应建立完善的内控机制，需设立内控专职人员，或兼职人员。（一般由从事审计、财务、人事中选） （2）、企业的风险分为财务风险和经营风险，财务风险是由经营风险引发的，而企业的经营风险是由企业的战略所决定的。企业应当注意的风险：a缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可导致企业盲目发展，难以形成竞争力优势，丧失发展机遇和能力。 b发展战略过于激进，会脱离企业实际能力或偏离主业。 c发展战略因主观原因频繁变动，可导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 （3）、流动负债只能维持企业的日常经营活动，长期负债才是企业的战略资产。有很多企业无战略资金来源，却做着大量战略资产规划，只靠流动负债，根本无法支撑，最后造成资金链断开，最终只能倒闭。 （4）、企业核心竞争力中的一条：“有力的工资竞争力”，而企业最重要的资产是“员工的生命”。 （5）、“数据的背后是经营，经营的背后是管理，管理的背后是道德，道德的底线是法律”。三鹿奶粉、紫金矿业就是为了寻求公司的利益，而伤害社会群体的利益，彻底违背了企业的经营宗旨。 （6）、企业文化的三要素：使命（企业为什么存在）、愿景（企业发展的方向）、价值观（企业判断决策的依据，且不能随便改变）。使命是企业的基础，愿景是企业发展的方向，价值观为企业保驾护航，三位一体的企业文化是企业的最终竞争力。 （7）、经济增加值（EVA）是企业内控风险诊断的依据, EVA=税后净利润±会计利润调整项目-资本成本 它挖出了企业“黑子倒闭”（有利润还倒闭）的根本原因“忽略了企业的资本成本”。EVA的6字财富管理精要：a建立（新投资项目回报必须高于投入资金成本）b经营（在不增加资本投入情况下增加现金利润）c收获（出售那些不能收回的资本成本及没有良好前景的业务） 审 核 总 经 理 主 管 报 告 人 徐 玲