乡镇工程建设项目审计办法.docVIP

XX镇工程建设项目审计办法 为有效规范XX镇工程建设项目审计工作，加强对工程项目的审计监督，根据《XX市国家建设项目审计暂行办法》（X政发〔2005〕70号）文件以及关于修改《XX市国家建设项目审计暂行办法》（X政发〔2014〕48号）第三条内容的通知精神，结合我镇工程审计工作实际，特制定本办法。 一、审计范围 由镇（包括镇财政拨款的直属单位）、村全额或部分投资、融资、向社会募捐资金兴办（包括新建、改建、扩建）且投资额5万元（含）以上的工程建设项目必须实行竣工结算审计；5万元以下的工程建设项目可参照本办法执行。 二、审计内容 （一）是否按规定进行招投标。 （二）工程立项、预算、招投标、施工、竣工验收、竣工结（决）算等步骤程序是否符合规范，竣工结算内容是否齐全。 （三）工程结算是否真实，包括：（1）工程量是否真实；（2）费用及定额的选用是否适当；（3）价格是否合理；（4）竣工结算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备。 （四）批复概算、预算最终执行情况，工程变更的原因及必要性、真实性、合规性，报批手续是否符合相关程序。 （五）法律、法规、规章制度规定需要审计的其他事项。 三、审计程序 （一）工程项目竣工验收合格后，施工单位应在3个月内将工程竣工结算书报送建设单位或工程职能部门（工程造价较大、项目较复杂的可适当延长）；由建设单位或工程职能部门对竣工结算书进行审核，审核工程量及各项签证资料，经双方确认无误后，并由建设单位填报工程建设项目审计登记表（附表一），送审项目基本情况登记表（附表二），由建设单位签署建设单位承诺书（附表三），由施工单位签署工程项目结算承诺书及授权委托书（附表四、附表五），与其他工程相关资料汇总成竣工结算文件，报送镇监察审计室。 （二）总投资额在300万元（含）以上的工程建设项目由镇监察审计室送XX市政府投资项目审计中心审计；总投资额在300万元以下的工程建设项目由镇监察审计室委托在市审计中心招标入围的社会中介机构审计。所有工程必须经镇监察审计室统一登记并送审，不得由建设单位、工程职能部门、施工单位擅自送审。 （三）镇监察审计室委托的审计中介机构须会同建设单位、施工单位、监理单位及监察审计室共同到现场勘察取证，逐项审查工程项目的结算，编制工程结算审计表，提出初审意见。如在审计过程中遇到难以解决的问题时，须以书面形式提交镇监察审计室并表明处理意见，由镇监察审计室牵头召集各方召开审计协调会，并根据问题性质逐级向上汇报。 （四）初审意见经与建设单位、施工单位核对后签署审计结论书（签证单），经建设单位和施工单位签字认可。施工单位对审计结论如有异议，必须在10个工作日之内提出书面意见，如超过时限的，视为无异议。 （五）投资额5万元（含）以上工程建设项目未经审计不得办理资金结算，工程进度款支付不得超过工程合同价的70%或实际完成工程量的70%。审计完毕后，由镇监察审计室出具审计意见书，建设单位需凭镇监察审计室出具的意见书方可进入支付工程结算款程序，并作为支付凭证的附件存档备查。镇监察审计室之外其他单位出具的审计报告仅作参考，不得据此支付工程款。 （六）工程结算资料一经送审后，原则上不得再作调整，如确有漏项或错误的，须由建设单位书面申请，经镇监察审计室审核后方可将调整资料计入工程结算；审计工作完毕后工程结算资料先应退回镇监察审计室，经复核后再归还建设单位存档。 四、审计权责 （一）调阅、审核与审计工程有关的计划、预结算、报表凭证等资料；对有关人员和单位进行调查并取证；必要时实行工程中期审计，以制止正在发生的违反财经纪律和严重损失浪费的行为。 （二）对违反程序，未经登记擅自送审的工程项目，镇监察审计室拒绝出具审计意见书。 （三）对不完整的工程送审资料镇监察审计室不予接收登记；发现有不真实、不合规的工程送审资料，及时向建设单位、镇招投标中心和分管领导进行通报，并作为镇招投标中心诚信评定机制的考核依据。 （四）对违反工程项目合同，不配合审计工作的施工单位，及时向建设单位、镇招投标中心和分管领导进行通报，并作为镇招投标中心诚信评定机制的考核依据。 （五）发现委托的审计中介机构有徇私舞弊、索贿受贿或其他过失情况的，及时向XX市政府投资项目审计中心进行通报，拒付服务费，并对该单位作出在XX镇2年内禁止入场承接业务的决定。 （六）结算送审金额在100万元以上的工程审计核减率超过10％或结算送审金额在100万元以下的工程审计核减率超过15%的，要求对该工程核减原因进行分析整改。如存在高估冒算、虚列造假等恶意行为的，及时向建设单位、镇招投标中心和分管领导进行通报，酌情扣减施工单位工程款、扣减监理单位10%以上的服务费，并建议镇招投标分中心取消其入围XX镇小额工程承包商、工程监理单位名录的资格。 （七）法律、法规、规章制度规定的其他审