金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议.PDFVIP

金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议 （中译本） 签署 “金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议” （以下简称本协议）的辖区均为《多边税收征管互助公约》 （以下简称《公约》）或经议定书修订的《公约》的缔约方或 其所涵盖的地区，或者已签署参加《公约》意向书或已明确表 达签署《公约》的意愿，并认可在第一次金融账户涉税信息交 换开始之前，确保《公约》的生效执行； 各辖区有意愿通过加强税收征管互助关系，提高国际税收 遵从度； 统一报告标准由经济合作与发展组织（以下简称经合组 织）与二十国集团成员国共同制订，以应对逃避税行为并提高 税收遵从度； 已签署参加《公约》意向书或已表达意愿将签署《公约》 的国家，一旦其成为《公约》缔约方，将成为本协议第一章所 定义的辖区； 各辖区的法律已要求或应要求金融机构按照本协议第二章 规定的自动信息交换范围以及统一报告标准规定的信息报送和 1 尽职调查程序，报送有关特定账户的信息并执行相应的尽职调 查程序； 各辖区将不时修订其法律以便及时反映统一报告标准的最 新情况，修订后的法律一旦生效，统一报告标准的定义将适用 该辖区的最新情况； 《公约》第三章授权开展税收信息交换，包括自动信息交 换，并允许各辖区主管当局协商确定自动信息交换的范围和形 式； 《公约》第六条规定两个或多个缔约方可以相互协商一致 开展自动信息交换，信息交换将以主管当局之间的双边交换为 基础； 各辖区已经或将在第一次信息交换发生时（1 ）采取合理 的保护措施确保根据本协议交换信息的保密性并仅用于《公 约》规定的目的，以及（2 ）具备相应的机制以保护有效的信 息交换（包括建立及时、准确并保密的信息交换流程；有效并 可靠的沟通机制；快速解决有关信息交换或信息请求的问题及 疑虑的能力；以及管理本协议第四章条款内容的能力）； 各辖区的主管当局有意愿在《公约》规定的自动信息交换 基础上共同达成协议以提高国际税收遵从度，且不影响各自国 内立法程序（如有），尊重欧盟法律（如适用），并遵守《公 2 约》中的保密条款及其他保护条款，包括下文提到的、针对所 交换信息使用范围的限制条款； 为此，各主管当局现达成协议如下： 第一章 定义 一、本协议中所含术语的含义如下： （一）术语“辖区”指签署本协议的某个国家或者地区， 在其领土范围内，按照《公约》第二十八条的规定，《公约》 已签署并批准生效，或是按照第二十九条的规定，通过领土延 伸使《公约》对其生效； （二）术语“主管当局”指各辖区在《公约》附件二中 所列的个人和主管当局； （三）术语“辖区内的金融机构”指各辖区内（1 ）具有 居民身份的金融机构，但不包括该金融机构位于该辖区之外的 分支机构，（2 ）非居民金融机构位于该辖区境内的分支机 构； （四）术语“报送信息的金融机构”指除无需报送信息 的金融机构之外的其他金融机构； （五）术语“需报送的账户”指由报送信息的金融机构 保有的，并根据统一报告标准中的尽职调查程序被确定为由辖 3 区外一个或多个需报送人持有的金融账户，以及由报送信息的 金融机构保有的，并由控制人是辖区外需报送人的消极非金融 机构持有的金融账户； （六）术语“统一报告标准”指经合组织与二十国集团 成员国共同制订的金融账户涉税信息自动交换标准（含注 释）； （七）术语“协调机构秘书处”指经合组织秘书处，依 照《公约》第二十四条第三款的规定，为由《公约》缔约方主 管当局代表组成的协调机构提供支持； （八）术语“协议生效”指在涉及到任何两个主管当局 时，双方均表示愿意开展自动信息交换，且均已符合第七章第 二款第（一）项中所列条件。本协议已生效的主管当局名单见 附件五。 二、本协议中没有另行定义的大写字母术语，其含义将与 本辖区适用于本