会计制度完整版设计案例题.doc

会计制度设计案例题 会计制度设计案例题 1、某公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会 计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工 如下图所示： 请指出该公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？ （1）按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会 → 总经理 → 总经济师（或总会计师）→ 财会部经理 → 职能科室的程序来履行职责。 （2）按照内部控制的要求，审计科一般不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可言。如果审计科设在财会部之内，则应说明其具体职责内容。 （3）财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整： ①财务科：融资、筹资。 ②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。 ③综合科：预算编制及分析、税务。 ④技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。 2：试设计一张差旅费报销单 报销人姓名 所属部门 职务 同行人 费用受益部门 应分摊额度 时间 地点 事由 在途费用 住宿费用 交通费用 出差天数 伙食补助申报 住宿补助申报 合计 月 日 从　至 月 日 从　至 合计（小写） 总金额全计（小写） 其中个人实际已自垫金额（小写） 我保证上述费用是公务期间发生的合理且准确的费用 员工签名：　　　　　年　月　日 会计核定总金额（小写） 直接主管审核： 　　　　　　　　　　年　月　日 减：已预付金额（小写） 部门主管审批： 　　　　　　　　　　年　月　日 出纳应支付金额（大写） 万　千　百　角　分 33.某公司2005年6月“库存现金”借方余额5,000元， “银行存款”借方余额90,000元。6月份发生如下经济 业务： （1）2日，向银行借入为期5年的借款20,000元，存入银行。 （2）3日，向本市红光公司购进甲材料60吨，单价500元，货款已用支票支付，原材料已验收入库（不考虑增值税）。 （3）8日，以银行存款18,000元偿还前欠金星公司货款。 （4）10日用库存现金支付3日所购原材料的运费600元。 （5）计算并准备发放本月职工工资，其中业务部门工资10,000元，管理人员工资4,000元。 （6）11日从银行提取库存现金14,000元，用于发放职工工资（工资当日发放完毕）。 （7）16日销售商品40吨，单价800元，货款已存银行（不考虑增值税）。 （8）20日用银行存款支付向金星公司购进的乙商品50吨，单价400元，共计20,000元（不考虑增值税）。 （9）30日将多余的库存现金2,000元送存银行。 （10）将本月“销售费用”12,000元，转入“本年利润”。 （11）将本月“主营业务收入”48,000元，转入“本年利润”。 （12）将转本月“主营业务成本”27,000元，转入“本年利润”。 要求：设计并填制三栏式库存现金及银行存款日记账。 库存现金日记账 2005年 凭证 摘 要 借方 贷方 借 或 贷 余额 月 日 种类 号数 6 1 期初余额 借 5000 10 4 支付运费 600 借 4400 11 6 取工资 14000 借 18400 11 6 发工资 14000 借 4400 30 9 存款 2000 借 2400 第 页 银行存款日记账 2005年 凭证 摘 要 借方 贷方 借 或 贷 金额 月 日 种类 号数 6 1 期初余额 借 90,000 2 1 借入 20,000 借 110,000 3 2 购材料 30,000 借 80,000 8 3 还金星公司 18,000 借 62,000 11 6 取工资 14,000 借 48,000 16 7 收货款 32,000 借 80,000 20 8 付货款 20,000 借 60,000 30 9 存款 2,000 借 62,000 第 页 4、某公司有关资料如下： （1）2006年6月底各账户期末借方余额为： 1）库存现金350元 2）银行存款76,700元 3）应收账款7,000元 4）其它应收款750元 5）原材料349,800元 6）生产成本36,000元 7）库存商品57,900元 8）固定资产628,500元 9）利润分配95,785元(包括已提盈余公积和已付股利) （2）2006年6月底各账户期末贷方余额为： 1）短期借款61,000元 2）应付账款4,050元 3）其他应付款12,800元 4）应付职工薪酬7