[财务管理]税收筹划习题税法.pptVIP

* 财政税务学院 　　（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额= 　　 150-844.76×12%=150-101.37=48.63（万元） 　　（10）企业2008年度企业所得税的应纳税所得额； 　　技术转让所得700-100=600万元，其中500万元免税，100万元减半征收。 　　 844.76+80+46+11+15.1+48.63-30国债利息-500（免税所得）=515.49（万元） 　　（11）企业2008年度应缴纳的企业所得税= 　　（515.49-100）×25%+100×25%×50%=103.87+12.5=116.37（万元） * 财政税务学院 　　国家鼓励的某生产性外商投资企业，2006年4月在我国经济特区依法设立，经营期限为15年，被认定为增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。该企业设立的当年盈利，经税务机关批准享受两免三减半的税收优惠政策，该特区2006年~2007年适用的企业所得税税率为15%。2008年，该企业自行核算主营业务收入为2700万元，其他业务收入200万元，扣除项目金额2820万元，实现利润总额80万元。经注册税务师审核，发现下列情况： 　　(1)管理费用账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。 　　(2)财务费用账户列支40万元，其中：2008年6月1日向非金融企业借入资金