内控复习知识点.doc

复习知识点（单选10*1多选15*2判断10*1简答4*5分析2*15） 内部控制 第一章 公司治理的概念：李维安认为，狭义的公司治理是指所有者对经营者的一种监督和制衡机制，即通过一种制度安排来合理地配置所有者和经营者之间的权利与义务关系。 公司治理的目标：保证股东利益的最大化。 公司治理的发展历程：①股东会中心主义；②股东会权限的削弱与董事会权限的加强；③向董事会中心主义转变。股东会→董事会 公司治理的模式：①英美模式：治理结构基本遵循决策、执行、监督三权分立的框架②德日模式：商业银行是公司的主要股东，法人持股或法人相互持股，严密的股东监控制度③家族模式：企业所有权或股权以及主要经营权主要由家族成员控制，企业决策家长化，经营者激励约束双重化，企业员工管理家庭化，来自银行的外部监督弱，政府对企业的发展有较大的约束 利益相关者：①股东会；②董事会；③监事会；④债权人；④企业员工；⑤企业经营管理层。 第二章 内部控制的原则（选择）：①相互牵制原则；②协调配合原则；③程序定位原则；④岗位责任原则；⑤成本效益原则；⑥层次效应原则；⑦系统网络原则；⑧重要性原则。 内部控制的发展过程：①萌芽时期：内部牵制阶段；②发展时期：企业内部控制制度阶段；③完善时期：内部控制结构阶段；④成熟时期：企业内部控制整体框架阶段——COSO提出的；⑤全面风险管理时期：风险管理框架阶段。 内部牵制制度的假设：①两个或两个以上的人或部门无意识犯同样错误的可能性很小；②两个或两个以上的人或部门有意识地串通舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门舞弊的可能性。 内部控制制度类型：内部会计控制制度、内部管理控制制度 内部控制的目标：①经营目标：资产利用的效率及效果；②财务报告目标：财务报告的可靠性；③合规性目标：企业各项获得符合法律法规。 内部控制的五要素：①控制环境（基础和保障）；②风险评估；③控制活动；④信息与沟通；⑤检查与监督。 内部控制的核心内容（简答）：①结构控制；②授权批准控制；③会计系统控制；④资产保护控制；⑤职工素质控制；⑥预算控制；⑦风险控制；⑧审计控制。 风险管理框架的八要素：①内部环境；②目标设定；③事项识别；④风险评估；⑤风险应对；⑥控制活动；⑦信息与沟通；⑧监控。 第三章 内部环境的内容：内部环境是构建和运行内部控制的基础，包括：①治理结构；②机构设置；③人力资源政策；④管理层的管理哲学与经营理念；⑤员工正直的品行、道德价值观和胜任能力；⑥企业文化。 识别内部风险应关注的因素：①人力资源因素（高级人员的职业操守，员工专业胜任能力）；②管理因素（组织机构、经营方式、资产管理、业务流程）；③自主创新因素（研究开发、技术投入、信息技术运用）；④财务因素（财务状况、经营成果、现金流量）；⑤安全环保因素（营运安全、员工健康、环境保护）；⑥其他有关内部风险因素。 识别外部风险应关注的因素：①经济因素（经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给）；②法律因素（法律法规、监管要求）；③社会因素（安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为）；④技术因素（技术进步、工艺改进）；⑤自然环境因素（自然灾害、环境状况）；⑥其他有关外部风险因素。 风险分析的步骤：①评估风险的严重性；②评估风险的可能性；③评估需要采取的行动。 风险应对措施：企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略，实现对风险的有效控制 ①风险规避：企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略； ②风险降低：企业在权衡成本效益之后，采取适当措施降低风险或减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略； ③风险分担：企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施，将风险控制在承受度之内的策略； ④风险承受：企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施降低风险或者减轻损失的策略。 控制活动内容：①不相容职务分离控制；②授权审批控制；③会计系统控制；④财产保护控制；⑤预算控制；⑥运营分析控制；⑦绩效考评控制。 财产保护控制的措施：要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度①限制接近；②定期盘点；③记录保护；④财产保险；⑤账实核对。 监督方式：①日常监督；②专项监督。 第四章 内部控制评价的概念：内部控制评价是指对照内部控制理想、合适的理论模式，对单位现行的内部控制制度的恰当性和有效性进行分析以及价值的评定。 内部控制评价的内容：①健全性评价；②符合性评价；③综合评价。 健全性评价：健全性评价是企业内部控制评价的第一步，是针对被审计单位所实行的内部控制本身是否完善、是否健全所进行的测试和评估。健全性评价内容是指企业在哪些环节、采取何种措施进行控制，旨在评价企业内部控制在设计上是否存在缺陷和不足。