[经济学]外贸一.ppt

外贸企业 进出口业务与申报流程演示 一、企业信息 二、进出口业务 1、进口-内销 2、国内采购-出口 3、外币结算 三、申报流程 1、数据采集 2、网上认证 3、纳税申报（国税） 4、纳税申报（地税） 5、出口退税 单位名称；厦门创新进出口有限公司 税务登记证号：350206885532118 通讯地地址；厦门市湖里区华荣路1005号303单元 邮编；361000 营业执照号码：3502062604156 开户银行及账号：中行厦门市分成立时间：2005年6月15日 注册资金；1000万人民币 法人代表：林强 联系人：王含 联系电话：8582667 所属行业：批发零售业 经营范围: 经营各类商品的进出口，销售建筑材料 一、企业信息 二、进出口业务 （汇率采用交易发生日的即期汇率，期末各外币账户再按期末汇率进行调整。 2010年6月30日美元汇率：6.7909；欧元汇率：8.2710） 外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 1、6月4日进口一批大理石荒料150吨，单价EUR532/吨，总金额为EUR79800，当天汇率：8.3136，取得进口订单、进口合同、发票、货物进仓单，款项未付； 借：库存商品--大理石荒料 663425.28 贷：应付账款--CISY MARBLE 663425.28 （EUR79800*8.3136）   （一）进口→内销 如：进口发票 取得进口增值税专用缴款书及银行代扣款回单（通过“报关一点通”网上支付系统支付税款）； 借：应交税金—应交增值税（进项税）112782.30 贷：银行存款--中行厦门市分行 112782.30 “报关一点通”网上支付系统是银行与海关总署、中国电子口岸数据中心合作开发的网上电子税费支付系统，是中国电子口岸的配套服务项目。它连接中国电子口岸其他业务业务系统和银行综合业务处理系统，在统一、安全、可靠、高效的计算机物理平台上实现数据共享和数据交换，为进出口企业用户提供准确、方便、快捷的网上缴纳税费服务。 如果没有办理“报关一点通”的企业，也可将税单带回来加盖银行预留印鉴到开户行办理付款手续，再将回单送到海关。 如：缴款书 2、6月8日销售大理石荒料100吨，含税总价为585000元，款项未收，取得销售单、内销合同、出仓单及增值税专用发票； 借：应收账款--A公司 585000 贷：主营业务收入--内销收入 500000 应交税金—应交增值税（销项税） 85000 以银行存款支付运费3200，取得货物运输发票、转账支票存根及进账单； 借：营业费用--运费 2976 应交税金—应交增值税（进项税）224 货：银行存款--中行厦门市分行（人民币户） 3200 同时结转成本（100*532*8.3136）： 借：主营业务成本--内销成本 442283.52 贷：库存商品--大理石荒料 442283.52   1、6月18日购进现代大理石制品一批，取得货物购销合同及增值税专用发票一张，数量为25吨，含税总金额为175500元，货款已付，会计分录如下： 借：库存商品--现代大理石制品 150000.00 应交税金--应交增值税（进项税） 25500.00 贷：银行存款--中行厦门分行（人民币户） 175500.00   （二）国内采购→出口： 2、6月18日出口现代大理石制品一批25吨，离岸价（FOB）为USD1045/吨，总金额为USD26125.00，当天汇率：6.8275，取得出口报关单及出口货物专用发票： 借：应收账款--JISU STONE 178368.44（USD26125*6.8275） 贷：主营业务收入--出口收入 178368.44 如：出口发票   结转成本： 借：主营业务成本--出口成本 150000.00 贷：库存商品--现代大理石制品 150000.00