[经管营销]第十二章 商业银行财务报表.pptVIP

第十四章 商业银行财务管理 内容 第十四章 商业银行财务管理 第一节 银行财务管理的概述 一、商业银行财务管理的含义 商业银行财务活动： 指商业银行在经营过程中，以现金收支为主的银行资金的筹集、使用和分配活动。 商业银行财务关系： 商业银行在其财务活动过程中与上下内外各方面发生的经济利益关系。 商业银行财务管理： 利用价值形式对商业银行的财务活动及财务关系进行计划、组织、指挥、控制等工作的总称。 一、商业银行财务管理的含义 （一）资金筹集的管理 （二）资金使用的管理 （三）资金耗费的管理 （四）资金收入的管理 （五）资金分配的管理 二、商业银行财务管理的目标 （一）商业银行财务管理的总体目标 1、以利润最大化为目标 2、以财富最大化为目标 （二）商业银行财务管理的具体目标 1、安全性目标 2、流动性目标 3、赢利性目标 三、商业银行财务管理的职能 1、预测计划决策职能 2、调控资金分配职能 3、货币监督职能 四、财务报表的作用和编制要求 （一）财务报表的作用 （二）财务报表的编制要求 真实、准确 统一、完整 报送及时 第十四章 商业银行财务管理 第二节 银行资产负债表 一、资产负债表的涵义 总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报表，又称财务状况报告表 时点报表 反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果 为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息 二、资产负债表的结构 资产负债表的基本结构是以“资产=负债+所有者权益”这一平衡原理而设计的。 资产按其流动性程度的高低顺序排列，负债按其偿还期的长短排列，所有者权益则按其永久性递减的顺序排列。 三、资产负债表的格式 资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采用账户式资产负债表。 四、银行资产负债表的内容 我国银行资产负债表的内容 五、资产负债表的作用 概括反映银行拥有经济资源的总量，显示其分布及结构状况 概括地说明银行资金来源渠道及其构成，包括企业负债及所有者权益 提供分析银行实力，包括支付能力、短期债务清偿能力的资料 资产负债表的使用者通过对报表的分析和计算，可以了解银行财务状况，判断银行财务状况的发展趋势和资产规模，为财务分析、决策和计划提供依据。 第十四章 商业银行财务管理 第三节 银行的损益表 一、损益表的涵义 用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。 通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济效益和盈亏情况，找出盈亏增减变化的原因，为经营决策提供依据。 主要包括收入、支出和收益三大部分。 二、损益表的结构 损益表的结构分为多步式损益表和单步式损益表两种，我国一般采用多步式损益表格式 多步式利润表主要分为四部分： 第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润 净利润=营业收入-营业支出-营业税金+附加+投资 收益+营业外收入-营业外支出-所得税 三、损益表的内容 四、损益表的作用 概括反映商业银行在会计期间业务经营的利润与亏损情况 为银行财务管理人员，以及银行领导者提供财务预测资料，使之通过对损益表的研究，预测银行经营的发展及变得趋势，显示银行未来的经营前景及其获利能力 为国家财税部门，以及其他管理部门对银行依法收缴税款等提供主要依据 第十四章 商业银行财务管理 第四节 银行的现金流量表 一、现金流量表的涵义 反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表 动态报表 现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况变化的原因 对商业银行而言，现金流量中的现金是指：现金资产和可以视为现金的流动资产 ?现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金概念专指作为一级准备的现金资产（库存现金、在央行的存款以及同业存款）和二级准备中一些可视为现金的流动资产（通常指购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资）。这部分资产包括短期国库券、商业票据、货币市场资金等，在银行需要时可以迅速转换为现金。 现金流量表按等式现金来源增加 = 现金运用增加进行编制 二、来自经营活动中的现金流量 来自投资活动、筹资活动中的现金流量 来自投资活动的现金流量 三、现金流量表的结构 对于经营活动产生的现金流量可采用直接法或间接法进行列报 直接法：是通过现金收入和支出的主要类别反映商业银行经营活动的现金流量，通常以损益表中的营业收入作为计算依据，先行调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量 间接法：是以末期净利润为计算依据，调整不涉及现金的收入及支出，及相关项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量 现金流量表的