关联申报审核工作辅导材料（2010年）.docVIP

《企业年度关联业务往来报告表》申报工作辅导 为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称所得税法）及其实施条例，总局制定并印发了《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（国税发[2008]114号，以下简称关联申报表），2009年，总局又制定并印发了《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号，以下简称实施办法），上述两个文件对2008年1月1日新所得税法实施后，如何规范和加强特别纳税调整管理、做好企业年度关联申报等工作作出了明确规定。为做好企业2009年度关联申报、审核和后续管理工作，结合所得税法及2个文件的学习，对有关2009年度《企业年度关联业务往来报告表》的填写要求作一次辅导（供参考）： 一、企业年度关联申报的范围及申报要求 （一）关联申报的法律依据及相关文件 1．《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称所得税法）第四十三条第一款； 2．《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》（国税发[2008]114号印发，以下简称关联申报表）； 3．《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号，以下简称实施办法）。 （二）年度关联申报的企业范围 根据所得税法及实施办法第二章第十一条的规定，下列企业在报送年度企业所得税纳税申报表时，应附送关联申报表： 1．实行查账征收的居民企业（包括内、外资企业）； 2．在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得