3应付票据实质性程序表.docVIP

广东正中珠江会计师事务所 应付票据实质性审计程序表 被审计单位： 项目： 应付票据 编制： 日期： 索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系审计目标与认定对应关系表审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利义务 计价列报 √ B所有应当记录的应付票据均已记录。 √ C记录的应付票据是被审计单位应当履行的现实义务。 √ D应付票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E应付票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 √ 二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标 可供选择的审计程序 索引 D 1.获取或编制应付票据明细表 (1)复核加计正确，并与报表数总账数和明细账合计数核对相符； 2)与应付票据备查簿的以下有关内容核对相符： 商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合